Bài tập Cấp vốn và điều chuyển vốn môn Toán tài chính | Đại học Kinh tế Thành phố Hồ Chí Minh

Bài tập 26.1 (Cấp vốn và điều chuyển vốn) Yêu cầu 1:
Tại công ty Mường Thanh
1a) Cấp vốn cho Sơn La một thiết bị sử dụng ở phân xưởng sản xuất Nợ 1361 – Sơn La
480 triệu (600 triệu – 120 triệu) Nợ 214 120 triệu Có 211 600 triệu
1b) Cấp vốn cho Mộc Châu một xe tải Nợ 1361 – Mộc Châu
800 triệu (1,2 tỷ - 400 triệu) Nợ 214 400 triệu Có 211 1,2 tỷ
2a) Điều chuyển vốn từ Sơn La sang Mộc Châu (Không ghi tổng hợp mà chỉ phải ảnh lên sổ chi tiết TK 1361) Nợ 1361 (Mộc Châu) 164 triệu Có 1361 (Sơn La)
164 triệu (212 triệu – 48 triệu)
3) Chuyển TGNH cho vay nội bộ Nợ 1368 (Sơn La) 200 triệu Nợ 1368 (Mộc Châu) 300 triệu Có 112 500 triệu
4) Thu hồi vốn cấp (khoản KH TSCĐ phải thu) Nợ 1368 (Sơn La) 6 triệu Nợ 1368 (Mộc Châu) 8 triệu Có 1361 14 triệu Tại Sơn La:
1a) Nhận vốn là thiết bị từ cấp trên Mường Thanh Nợ 211 600 triệu Có 214 120 triệu Có 411
480 triệu (600 triệu – 120 triệu)
1a’) Trả chi phí vận chuyển bằng tiền mặt (thiết bị được dùng ở phân xưởng sản xuất) Nợ 627 300 ngàn Nợ 133 30 ngàn (300 x 10%) Có 111 330 ngàn
2a) Điều chuyển vốn qua cho Mộc Châu theo lệnh Mường Thanh Nợ 411
164 triệu (212 triệu – 48 triệu) Nợ 214 48 triệu Có 211 212 triệu
2b) Chi hộ Mộc Châu chi phí vận chuyển Nợ 1368 (Mộc Châu) 220 ngàn Có 111 220 ngàn
3) Vay nội bộ của công ty Mường Thanh Nợ 112 200 triệu Có 3368 (Mường Thanh) 200 triệu 4) Thu hồi vốn cấp Nợ 411 6 triệu Có 3368 (Mường Thanh) 6 triệu Tại Mộc Châu:
1b) Nhận vốn là xe tải từ cấp trên Mường Thanh Nợ 211 1,2 tỷ Có 214 400 triệu Có 411
800 triệu (1,2 tỷ - 400 triệu)
2a) Nhận điều chuyển vốn từ Sơn La theo lệnh của Mường Thanh Nợ 211 212 triệu Có 214 48 triệu Có 411
164 triệu (212 triệu – 48 triệu)
2b) Ghi nhận chi phí vận chuyển do Sơn La chi hộ Nợ 641 200 ngàn Nợ 133 20 ngàn (200 x 10%) Có 3368 (Sơn La) 220 ngàn
3) Vay nội bộ của công ty Mường Thanh Nợ 112 300 triệu Có 3368 (Mường Thanh) 300 triệu 4) Thu hồi vốn cấp Nợ 411 8 triệu Có 3368 (Mường Thanh) 8 triệu
Bài tập 26.2 (Bán hàng nội bộ, ghi nhận doanh thu khi đơn vị trực thuộc bán hàng ra ngoài) Yêu cầu 1:
Cát Bà được phân cấp ghi nhận doanh thu nhưng không xác định KQKD
Đối với đơn vị trực thuộc Tiên Sa không được phân cấp ghi nhận doanh thu
Công ty thương mại Cát Tường
Đơn vị trực thuộc Tiên Sa
1) Nợ 1368 (Tiên Sa) 420 triệu Có 156 420 triệu
2) Nợ 1368 (Tiên Sa) 484 triệu Có 511 440 triệu Có 33311 44 triệu Nợ 632 420 triệu
Có 1368 (Tiên Sa) 420 triệu
3) Nợ 1368 (Cát Bà) 665 triệu Có 156 600 triệu Có 33311 65 triệu
(tính theo giá bán bên ngoài vì đề không cho giá bán nội bộ)
5) Nợ 1368 (Cát Bà) 650 triệu Có 511 650 triệu Nợ 632 600 triệu Có 156 600 triệu 6) Nợ 112 1134 triệu
Có 1368 (Tiên Sa) 484 triệu Có 1368 (Cát Bà)