Đánh giá Đúng/Sai trong Kiểm toán Tài chính | Môn Kiểm toán tài chính - Đại học Công Đoàn

lOMoAR cPSD| 60888405
1. Mục tiêu tổng quát kiểm toán tài chính là giúp cho kiểm toán viên khẳng
địnhchắc chắn rằng bctc của đơn vị là chính xác.
Sai. Mục tiêu tổng quát là giúp cho KTV và công ty kiểm toán đưa ra ý kiến xác
nhận rằng BCTc có được lập trên cơ sở chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành
hoặc được chấp nhận có tuân thủ pháp luật liên quan và có phản ánh trung thực
và hợp lý trên các khía cạnh trong yếu hay không
2. Các mục tiêu kiểm toán chung được xây dựng dựa vào các CSDL của BCTC
Đúng. Được chia ra làm 3 nhóm sau:
· Các mục tiêu kiểm toán liên quan đến các nhóm giao dịch và sự kiện trong
kỳ được kiểm toán, liên quan đến số dư tài khoản vào cuối kỳ, liên quan đến các trình bày và thuyết minh
3. Khi Ban giám đốc đơn vị được kiểm toán từ chối xác nhận về báo cáo tàichính
thì kiểm toán viên sẽ không chấp nhận kiểm toán đối với đơn vị đó.
Đúng. Vì Điều kiện tiên quyết để kiểm toán viên chấp nhận cuộc kiểm toán là
kiểm toán viên cần được Ban Giám đốc và Ban quản trị đơn vị được kiểm toán
(trong phạm vi phù hợp) cam kết về việc họ hiểu và thừa nhận những trách nhiệm
đã hướng dẫn tại đoạn A2 Chuẩn mực kiểm toán số 200. Trong trường hợp này,
Ban giám đốc đã từ chối xác nhận BCTC
4. Trong trường hợp xác nhận của ban giám đốc là bằng chứng duy nhất thìkiểm
toán viên sẽ đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần.
Sai. KTV sẽ đưa ra ý kiến ngoại trừ hoặc từ chối đưa ra ý kiến. Vì Kiểm toán viên
không thể thu thập được đầy đủ bằng chứng kiểm toán thích hợp để làm cơ sở
đưa ra ý kiến kiểm toán, nếu bằng chứng trên có ảnh hưởng trọng yếu nhưng
không lan tỏa (ý kiến ngoại trừ) còn trong yếu lan tỏa (từ chối)
5. Mục tiêu tổng quát kiểm toán báo cáo tài chính là nhằm khẳng định báo cáotài
chính phản ánh hợp lý và các hoạt động của đơn vị là có hiệu quả.
Sai. Mục tiêu tổng quát là giúp cho KTV và công ty kiểm toán đưa ra ý kiến xác
nhận rằng BCTc có được lập trên cơ sở chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành
hoặc được chấp nhận có tuân thủ pháp luật liên quan và có phản ánh trung thực
và hợp lý trên các khía cạnh trong yếu hay không. Lập báo cáo kiểm toán về
BCTC và trao đổi thông tin theo quy định của chuẩn mực kiểm toán VN, phù hợp
với các phát hiện của KTV
6. Xác minh theo mục tiêu tồn tại thường khó hơn xác minh theo mục tiêu đầyđủ. lOMoAR cPSD| 60888405
Đúng. Mục tiêu tồn tại/hiệu lực là hướng xác minh tính có thật của số tiền ghi
trên các khoản mục. Mục tiêu trọn vẹn/đầy đủ là hướng xác minh sự đầy đủ về
thành phần (nội dung) cấu thành số tiền ghi trên các khoản mục.
Để xác minh tính đầy đủ, KTV chỉ cần dựa vào chứng từ, sổ sách đã có sẵn
trong doanh nghiệp nên dễ dàng hơn, chủ động hơn và chi phí thấp. Để xác minh
tính trọn vẹn, ngoài việc dựa vào chứng từ, sổ sách trong doanh nghiêp, KTV còn
phải tiến hành kiểm kê, gửi thư xác nhận đến khách hàng, chủ nợ,... của khách
hàng kiểm toán. Công việc này gặp nhiều rủi ro, chi phí cao. Do vậy, xác minh
theo mục tiêu tồn tại thường khó hơn xác minh theo mục tiêu đầy đủ.
7. Xác minh theo mục tiêu quyền thực hiện với kiểm toán tài chính, xác
minhtheo mục tiêu nghĩa vụ thực hiện với kiểm toán công nợ.
Sai. Đối với kiểm toán tài chính và kiểm toán công nợ có thể có nhiều mục tiêu đặc thù khác nhau.
8. Mỗi mục tiêu kiểm toán chung luôn tương ứng với một mục tiêu kiểm toánđặc
thù ở mọi đối tượng kiểm toán cụ thể thuộc báo cáo tài chính ở mọi khách thể kiểm toán.
Sai. Mỗi mục tiêu kiểm toán đặc thù luôn tương ứng với một mục tiêu kiểm toán
chung, mỗi mục tiêu chung có ít nhất một mục tiêu đặc thù.
9. Nếu nhà quản lý đơn vị được kiểm toán từ chối xác nhận theo yêu cầu củakiểm
toán viên thì kiểm toán viên sẽ đưa ra ý kiến từ chối.
Sai. Nếu nhà quản lý đơn vị được kiểm toán từ chối xác nhận theo yêu cầu của
kiểm toán viên thì tùy từng trường hợp, KTV có thể đưa ra ý kiến chấp nhận từng
phần hoặc ý kiến từ chối. Không nhất thiết mọi trường hợp KTV phải đưa ra ý kiến từ chối.
10. Xác nhận của nhà quản lý được lưu trong hồ sơ kiểm toán năm
Đúng. Theo chuẩn mực kiểm toán số 230 về “hồ sơ kiểm toán”: Hồ sơ kiểm toán
năm là những hồ sơ chỉ chứa đựng những thông tin về khách hàng kiểm toán chỉ
liên quan đến một năm tài chính, Xác nhận của nhà quản lý chỉ liên quan đến
năm tài chính đang được kiểm toán nên nó được xếp vào hồ sơ kiểm toán năm.
11. Kiểm kê hàng tồn kho là nhằm thu thập bằng chứng xác minh cho mục tiêuquyền và nghĩa vụ.
Sai. Kiểm kê hàng tồn kho không xác minh được quyền và nghĩa vụ của doanh
nghiệp đối với HTK. Nó chỉ xác minh được tính hiện hữu của tài sản. Nếu muốn
xác minh quyền và nghĩa vụ, KTV phài kết hợp với những thủ tục kiểm toán khác lOMoAR cPSD| 60888405
như: xác minh tài liệu, kiểm tra hóa đơn mua hàng, hợp đồng kinh tế, biên bản giao nhận tài sản...
12. Số lượng các mục tiêu kiểm toán đặc thù tăng theo theo tính phức tạp
tronghoạt động của đơn vị kiểm toán
Sai. Số lượng các mục tiêu kiểm toán đặc thù phụ thuộc vào từng tình huống cụ
thể, đặc điểm của đối tượng kiểm toán và phán đoán của KTV. Tính phức tạp
trong hoạt động của đơn vị kiểm toán chưa hẳn đã làm tăng số lượng mục tiêu
kiểm toán mà chỉ làm tăng số lượng bằng chứng kiểm toán
13. Số lượng mục tiêu đặc thù giảm theo quy mô của đơn vị được kiểm toán.
Sai. Quy mô của đơn vị được kiểm toán chưa hẳn đã làm tăng số lượng mục tiêu kiểm toán.