MOÄT SOÁ VAÁN ÑEÀ CHUNG VEÀ KEÁ TOAÙN Baøi 1:
1.1 Toång trò giaù taøi saûn cuûa 1 doanh nghieäp vaøo ngaøy 31/12/N laø 6.000.000, toång soá nôï phaûi
traû laø: 2.000.000. Voán chuû sôû höõu cuûa doanh nghieäp laø bao nhieâu? 4.000.000
1.2 Voán chuû sôû höõu treân baûng caân ñoái keá toaùn cuûa Coâng Ty Coå Phaàn X vaøo ngaøy 01/01/N laø
10.000.000 , nôï phaûi traû taïi thôøi ñieåm naøy laø bao nhieâu neáu taøi saûn cuûa ñôn vò gaáp 1,5 laàn voán chuû sôû höõu
1.3 DN tö nhaân A môùi thaønh laäp, chuû boû voán vaøo kinh doanh baèng moät soá taøi saûn trò giaù laø
5.000.000, trong ñoù: taøi saûn daøi haïn chieám 40% ; taøi saûn ngaén haïn bao goàm: - Haøng hoaù: 500.000
- Tieàn maët: ……………X…………… Xaùc ñònh X?
- Tieàn göûi Ngaân haøng: 1.200.000
- Coâng cuï, duïng cuï: 100.000
Baøi 2: Taïi 1 doanh nghieäp coù caùc taøi lieäu veà taøi saûn vaø nguoàn voán vaøo ngaøy 31/12/N nhö sau (ÑVT: 1.000ñ) 1. TSCÑ höõu hình 400.000 8. Vay daøi haïn NH 60.000
2. Nguyeân vaät lieäu 40.000
9. Tieàn göûi Ngaân haøng 70.000
3. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 10.000
10. Phaûi traû ngöôøi baùn 20.000
4. Phaûi thu khaùch haøng 20.000 11. Vay ngaén haïn 40.000 5. Tieàn maët 15.000
12. Nguoàn voán kinh doanh 460.000
6. Coâng cuï duïng cuï 5.000
13. XD cô baûn dở dang 40.000
7. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 10.000 14. Thaønh phaåm 10.000
Yeâu caàu: Caên cöù taøi lieäu treân haõy phaân bieät taøi saûn, nguoàn voán. Xaùc ñònh toång taøi saûn, toång nguoàn voán
Baøi 3: Taïi moät doanh nghieäp coù caùc taøi lieäu veà taøi saûn vaø nguoàn voán vaøo ñaàu naêm N nhö sau (ÑVT: 1.000ñ) 1. TSCÑ höõu hình 500.000
8. Tieàn göûi Ngaân haøng 25.000
2. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 18.000
9. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái X 3. Tieàn maët 10.000
10. Phaûi thu cuûa khaùch haøng 12.000
4. Coâng cuï duïng cuï 10.000
11. Phaûi traû coâng nhaân vieân 5.000 5. Thaønh phaåm 20.000
12. Nguyeân vaät lieäu 25.000
6. Nguoàn voán kinh doanh 510.000
13. Saûn phaåm dôû dang 3.000 7. Vay ngaén haïn 22.000 14. Vay daøi haïn 40.000 1 Yeâu caàu: Tính X
Baøi 4: Taïi moät doanh nghieäp coù caùc taøi lieäu veà taøi saûn vaø nguoàn voán vaøo ñaàu naêm N nhö sau (ÑVT: 1.000ñ)
1. Nhaø xöôûng 300.000
17. Phaûi traû ngöôøi baùn: 100.000
2. Nguyeân vaät lieäu 300.000 18. Taïm öùng CNV: 5.000
3. Nguoàn voán ñaàu tö XDCB 350.000
19. Maùy moùc thieát bò 400.000
4. Phaûi noäp cho Nhaø nöôùc 20.000
20. Phuï tuøng thay theá: 45.000
5. Phaûi thu khaùch haøng 50.000
21. Phaûi traû coâng nhaân vieân: 20.000 6. Tieàn maët 20.000
22. Nguoàn voán kinh doanh: 1.100.000 7. Xaêng 30.000
23. Saûn phaåm dôû dang: 20.000
8. Caùc loaïi maùy ñaùnh chöõ 50.000 24. Kho taøng: 200.000 9. Tuû, baøn, gheá: 50.000
25. Caùc khoaûn phaûi traû khaùc: 30.000
10. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái: 30.000
26. Caùc khoaûn phaûi thu khaùc: 30.000
11. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 50.000
27. Sp hoaøn thaønh (thaønh phaåm) 30.000
12. Vay ngaén haïn NH 250.000
28. Quyõ khen thöôûng: 30.000
13. Caùc loaïi maùy tính: 50.000 29. Duïng cuï : 60.000 14. Daàu: 50.000
30. Quyõ phuùc lôïi: 20.000
15. Tieàn göûi Ngaân haøng: 100.000
31. Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø: 10.000
16. Phöông tieän vaän taûi: 200.000
Yeâu caàu: Phaân bieät taøi saûn, nguoàn voán. Xaùc ñònh toång soá taøi saûn, toång soá nguoàn voán
Baøi 5: Tình hình taøi saûn vaø nguoàn voán taïi moät doanh nghieäp vaøo ngaøy 01/01/N nhö sau (ÑVT: 1.000 ñ)
1.Quyeàn söû duïng ñaát: 400.000 2. Vaät lieäu chính: 80.000
3. Phaûi noäp cho Nhaø nöôùc: 20.000 4. Vay ngaén haïn: 80.000
5. Maùy moùc thieát bò: 500.000 6. Taïm öùng: 5.000
7. Vaät lieäu phuï: 15.000 8. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái: 50.000
9. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån: 30.000 10. Phaûi traû phaûi noäp khaùc : 20.000
11. Vay daøi haïn: 200.000 12. Nhieân lieäu: 10.000
13. Phaûi thu khaùch haøng: 30.000 14. Baèng phaùt minh saùng cheá : 200.000
15. Phaûi traû ngöôøi baùn: 30.000 16. Nguoàn voán kinh doanh: 1.430.000
17. Nhaø cöûa: 350.000 18. Coâng cuï: 20.000
19. Saûn phaåm dôû dang: 10.000 20. Quyõ khen thöôûng: 20.000
21. Chöùng khoaùn: 50.000 22. Phöông tieän vaän taûi: 150.000
23. Thaønh phaåm: 50.000 24. Haøng göûi baùn: 30.000
25. Nôï daøi haïn: 100.000 26. Quyõ döï phoøng taøi chính: 20.000
27. Tieàn göûi Ngaân haøng: 100.000 Yeâu caàu: 2
1. Phaân bieät taøi saûn vaø nguoàn voán. Xaùc ñònh toång soá
2. Phaân bieät taøi saûn ngaén haïn vaø taøi saûn daøi haïn
3. Phaân bieät nôï phaûi traû vaø voán chuû sôû höõu Baøi 6:
Taïi 1 doanh nghieäp coù caùc taøi lieäu cuoái naêm N nhö sau (ÑVT: 1.000ñ): 1 Boâng caùc loaïi
100.000 18 Taïm öùng cho CNV 60.000 2 Vay ngaén haïn
150.000 19 Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 16.000 3 Nhaø xöôûng
220.000 20 Caùc loaïi maùy vi tính 150.000 4 Phuï tuøng
65.000 21 Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 100.000
5 Thueá phaûi noäp cho Nnöôùc
40.000 22 Saûn phaåm dôû dang 28.000
6 Tieàn öùng tröôùc cuûa k.haøng
75.000 23 Quyõ döï phoøng taøi chính 90.000 7 Nguoàn voán KD 435.000 24 Nôï daøi haïn 178.000 8 Xaêng daàu
27.000 25 Caùc khoaûn phaûi thu khaùc 63.000 9 Maùy keùo sôïi
186.000 26 Coâng cuï duïng cuï 29.000 10 Sôïi caùc loaïi
90.000 27 Vaûi thaønh phaåm 260.000 11 Tieàn gôûi NH
120.000 28 Tuû ñöïng hoà sô 10.000 12 Phaûi thu khaùch haøng 43.000 29 Tieàn maët 32.000 13 Nguoàn voán ÑTXDCB
480.000 30 Nhaän kyù quyõ daøi haïn 89.000 14 Traùi phieáu ñaàu tö
168.000 31 Phöông tieän vaän chuyeån 168.000 15 Phaûi traû CNV
41.000 32 Goùp voán lieân doanh 130.000
16 ÖÙng tröôùc cho ngöôøi baùn
25.000 33 Quyõ khen thöôûng phuùc lôïi 45.000
17 Phaûi traû ngöôøi cung caáp 260.000 34 Vaät lieäu 25.000
Yeâu caàu: Phaân bieät taøi saûn, nguoàn voán, xaùc ñònh toång soá taøi saûn, toång soá nguoàn voán
Baøi 7: Trích soá lieäu taïi baûng caân ñoái taøi khoaûn keá toaùn taïi doanh nghieäp A vaøo 31/12/N nhö sau (ÑVT: 1.000ñ): 1 Tieàn maët taïi quyõ 40.000 18b Thaønh phaåm 5.000 2 Tieàn gôûi Ngaân Haøng
20.000 19b Caùc khoaûn phaûi thu khaùc 30.000 3 Phaûi traû ngöôøi baùn 30.000 20
Quyõ döï phoøng taøi chính 20.000 4 Phaûi thu khaùch haøng 80.000 21
Quyõ khen thöôûng phuùc lôïi 14.000 5
Taøi saûn coá ñònh höõu hình 200.000 22
Lôïi nhuaän chöa phaân phoái X 6
Hao moøn taøi saûn coá ñònh (30.000) 23 Haøng gôûi ñi baùn 7.000 7 Taïm öùng cho CNV 5.000 24 Nguoàn voán ñaàu tö XDCB 30.000 8 Vay ngaén haïn 30.000 25 Nôï daøi haïn 45.000 9 Phaûi traû khaùc 10.000 26
Cheânh leäch do ñaùnh giaù TS 23.000 10 Nguyeân vaät lieäu 70.000 27 Nhaän kyù quyõ daøi haïn 20.000 11 Coâng cuï duïng cuï 20.000 28
Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 18.000 12 Vay daøi haïn 25.000 29 Cheânh leäch tæ giaù (15.000) 3 13 Nguoàn voán kinh doanh 370.000 30 Haøng ñang ñi ñöôøng 6.000 14
Chi phí saûn xuaát dôû dang 15.000 31 Thueá TT ĐB phaûi noäp 7.230 15
Taøi saûn coá ñònh voâ hình 60.000 32
Xaây döïng cô baûn dôû dang 8.450 16 Phaûi traû CNV 10.000 33 Haøng hoaù kho baûo thueá 72.000 17
Thueá GTGT ñöôïc khaáu tröø 20.000 34
Baát ñoäng saûn ñaàu tö 115.000 18a Goùp voán lieân doanh 16.000 35
Nôï daøi haïn ñeán haïn traû 10.000 19a
Nhaän kyù quyõ ngaén haïn 14.000 Yeâu caàu:
1. Laäp baûng phaân bieät taøi saûn, nguoàn voán ñaàu naêm N. 2. Tìm X Baøi 8:
Hãy phân loại các đối tượng thành tài sản và nguồn vốn, sau đó cộng kiểm tra tính cân bằng
theo tài liệu dưới đây (đvt: 10.000đ) Đối tượng Số tiền Tài sản Nguồn vốn Tiền 10.000
Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 50.000 Phải thu của khách hàng 250.000
Phải trả cho người bán 100.000 Phải thu khác 50.000
Nguyên vật liệu tồn kho 150.000
Công cụ, dụng cụ trong kho 10.000
Thuế và các khoản phải nộp 50.000 Thành phẩm tồn kho 40.000 Qũy phát triển đầu tư 40.000 Tạm ứng 15.000
Phải trả công nhân viên 50.000 Chi phí trả trước 5.000
Tài sản cố định hữu hình 500.000
Qũy khen thưởng, phúc lợi 10.000
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 300.000
Hao mòn tài sản cố định (70.000) Vay ngắn hạn 300.000 Tiền gửi ngân hàng 90.000
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 250.000 Cộng 4 Baøi 9
Hãy phân loại các đối tượng thành tài sản và nguồn vốn, sau đó cộng kiểm tra tính cân bằng theo tài li
ệu dưới đây (đvt: 10.000đ) Đối tượng Số tiền Tài sản Nguồn vốn Tiền mặt tồn qũy 10.000
Trái phiếu kỳ hạn 6 tháng 50.000 Khách hàng A nợ 150.000 Khách hàng B nợ 100.000 Nợ người bán X 50.000 Nợ người bán Y 50.000 Nhân viên nợ 50.000 Nguyên liệu A tồn kho 100.000 Nguyên liệu B tồn kho 50.000
Công cụ, dụng cụ trong kho 10.000 Thuế GTGT phải nộp 50.000 Thành phẩm tồn kho 40.000 Qũy phá ttriển đầu tư 40.000 Tạm ứng 15.000 Nợ nhân viên 50.000
Trả trước tiền bảo hiểm 5.000 Nhà văn phòng 200.000 Nhà xưởng 200.000 Máy móc 100.000
Qũy khen thưởng, phúc lợi 10.000
Vốn đầu tư của chủ sở hữu 300.000
Hao mòn tài sản cố định (70.000) Vay ngân hàng A 300.000 Tiền gửi ngân hàng 90.000
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 250.000
Bài 10: Hãy phân loại các đối tượng sau thành tài sản ngắn hạn, tài sản dài hạn , nợ phải trả
và vốn chủ sở hữu, sau đó cộng kiểm tra tính cân bằng theo tài liệu dưới đây (Đvt: 1.000đ): Đối tượng
Số tiền TSNH + TSDH = NPT + VCSH Tiền mặt tồn qũy 10.000 Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 50.000 Phải thu của khách hàng 250.000 Phải trả cho người bán 100.000 Phải thu khác 50.000
Nguyên vật liệu tồn kho 150.000
Công cụ, dụng cụ trong kho 10.000
Thuế và các khoản phải nộp 50.000 5 Thành phẩm tồn kho 40.000 Qũy phát triển đầu tư 40.000 Tạm ứng 15.000
Phải trả công nhân viên 50.000 Chi phí tr ả trước 5.000
Tài sản cố định hữu hình 500.000
Qũy khen thưởng, phúc lợi 10.000
Vốn đầu tư của chủ sở hũu 300.000
Hao mòn tài sản cố định (70.000) Vay ngắn hạn 300.000 Tiền gửi ngân hàng 90.000
Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 250.000 Cộng
Bài 11: Hãy phân tích các nghi ệp vụ kinh tế sau
1. Chủ DN góp vốn bằng tiền mặt 250, tiền gửi ngân hàng 300, nhà để l ăn ph àm v òng
1.500, cửa hàng trưng bày 2.000.
2. Mua hàng hóa nhập kho trị giá 100 chưa trả tiền cho người bán.
3. Mua xe để làm phương tiện chở hàng trị giá 800 trả bằng tiền vay dài hạn ngân hàng.
4. Mua thiết bị sử dụng tại văn phòng và c àng tr ửa h
ị giá 50 thanh toán bằng tiền gửi ngân hàng.
5. Mua dụng cụ nhập kho trả bằng tiền mặt 7. 6 PHÖÔNG PHAP
Ù TOÅNG HÔÏP CAÂN ÑOÁI KEÁ TOÙAN
Baøi 1: Trích baùo caùo taøi chính cuûa moät doanh nghieäp A nhö sau: (ÑVT: 1.000ñoàng)
BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN
Ngaøy 31 thaùng 12 naêm N Taøi saûn Soá tieàn Nguoàn voán Soá tieàn
Loaïi A: Taøi saûn ngaén haïn
1.500.000 Loaïi A: Nôï phaûi traû 850.000 1. Tieàn maët 300.000 1. Vay ngaén haïn 700.000
2. Tieàn göûi Ngaân haøng
540.000 2. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 100.000 3. Nguyeân vaät lieäu
500.000 3. Phaûi noäp thueá 50.000 4. Coâng cuï, duïng cuï
60.000 Loaïi B: Voán chuû sôû höõu 6.150.000 5. Phaûi thu khaùch haøng
100.000 1. Nguoàn voán kinh doanh 6.100.000
Loaïi B: Taøi saûn daøi haïn
5.500.000 2. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 50.000 - TSCÑ höõu hình 5.500.000
TOÅNG COÄNG TAØI SAÛN
7.000.000 TOÅNG COÂNG NGUOÀN VOÁN 7.000.000 Yeâu caàu:
1. Phaân tích aûnh höôûng cuûa caùc nghieäp vuï sau ñoái vôùi baûng caân ñoái keá toaùn:
NV1: Khaùch haøng traû nôï cho doanh nghieäp baèng tieàn maët 80.000
NV2: Mua nguyeân vaät lieäu nhaäp kho chöa traû tieàn cho nhaø cung caáp 20.000
NV3: Vay ngaén haïn Ngaân haøng traû nôï nhaø cung caáp 50.000
NV4: Duøng tieàn göûi Ngaân haøng traû nôï vay ngaén haïn Ngaân haøng 200.000
NV5: Mua TSCĐ hữu hình trị giá 200.000, thanh toán bằng TGNH 20.000, còn lại nợ. NV6: Dùng tiền gửi ng ộp t ân hàng n
huế cho nhà nước 30.000
2. Laäp baûng caân ñoái keá toaùn môùi sau khi coù 6 nghieäp vuï phaùt sinh treân. Taøi saûn Soá tieàn Số ti át sinh nghi ền sau khi ph ệp vụ
Loaïi A: Taøi saûn ngaén haïn 1.500.000 1. Tieàn maët 300.000
2. Tieàn göûi Ngaân haøng 540.000 3. Nguyeân vaät lieäu 500.000 4. Coâng cuï, duïng cuï 60.000 5. Phaûi thu khaùch haøng 100.000
Loaïi B: Taøi saûn daøi haïn 5.500.000 - TSCÑ höõu hình 5.500.000
TOÅNG COÄNG TAØI SAÛN 7.000.000 Nguoàn voán Soá tieàn
Loaïi A: Nôï phaûi traû 850.000 1. Vay ngaén haïn 700.000
2. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 100.000 3. Phaûi noäp thueá 50.000
Loaïi B: Voán chuû sôû höõu 6.150.000
1. Nguoàn voán kinh doanh 6.100.000
2. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 50.000
TOÅNG COÂNG NGUOÀN VOÁN 7.000.000 7
Baøi 2: Trích baùo caùo taøi chính cuûa moät doanh nghieäp A nhö sau: (ÑVT: 1.000ñoàng)
BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN
Ngaøy 31 thaùng 12 naêm N Taøi saûn Soá tieàn Nguoàn voán Soá tieàn
Loaïi A: Taøi saûn ngaén haïn
750.000 Loaïi A: Nôï phaûi traû 425.000 1. Tieàn maët 150.000 1. Vay ngaén haïn 350.000
2. Tieàn göûi Ngaân haøng
270.000 2. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 50.000 3. Nguyeân vaät lieäu
220.000 3. Phaûi noäp thueá 25.000 4. Coâng cuï, duïng cuï
60.000 Loaïi B: Voán chuû sôû höõu 3.075.000 5. Phaûi thu khaùch haøng
50.000 1. Nguoàn voán kinh doanh 3.050.000
Loaïi B: Taøi saûn daøi haïn
2.750.000 2. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 25.000 - TSCÑ höõu hình 2.750.000
TOÅNG COÄNG TAØI SAÛN
3.500.000 TOÅNG COÂNG NGUOÀN VOÁN 3.500.000 Yeâu caàu:
1. Phaân tích aûnh höôûng cuûa caùc nghieäp vuï sau ñoái vôùi baûng caân ñoái keá toaùn:
• NV1: Nhaø nöôùc caáp cho doanh nghieäp 1 TSCÑ huõu hình trò giaù 250.000
• NV2: Xuaát quyõ tieàn maët traû nôï vay ngaén haïn Ngaân haøng 1 00.000
• NV3: Ruùt tieàn göûi Ngaân haøng nhaäp quyõ tieàn maët 150.000
• NV4: Vay ngaén haïn Ngaân haøng traû nôï nhaø cung caáp 20.000
2. Laäp baûng caân ñoái keá toaùn môùi sau khi coù 4 nghieäp vuï phaùt sinh treân. Taøi saûn Soá tieàn
Số tiền sau khi phat s ệp vụ inh nghi
Loaïi A: Taøi saûn ngaén haïn 750.000 1. Tieàn maët 150.000
2. Tieàn göûi Ngaân haøng 270.000 3. Nguyeân vaät lieäu 220.000 4. Coâng cuï, duïng cuï 60.000 5. Phaûi thu khaùch haøng 50.000
Loaïi B: Taøi saûn daøi haïn 2.750.000 - TSCÑ höõu hình 2.750.000
TOÅNG COÄNG TAØI SAÛN 3.500.000 Nguoàn voán Soá tieàn
Loaïi A: Nôï phaûi traû 425.000 1. Vay ngaén haïn 350.000
2. Phaûi traû cho ngöôøi baùn 50.000 3. Phaûi noäp thueá 25.000
Loaïi B: Voán chuû sôû höõu 3.075.000 1. Nguoàn voán kinh doanh 3.050.000
2. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 25.000
TOÅNG COÂNG NGUOÀN VOÁN 3.500.000
Baøi 3: Hãy lập bảng cân đối kế toán bằng cách điền vào mẫu theo tài liệu cho dưới đây:
Công ty X có số liệu phản ánh tình hình tài chính tại các thời điểm như sau (Đơn vị tính : 1.000đ)1/1/N – 31/12/N 8 Ngày 31/12/N-1 Ngày 31/12/N Khoản mục Tiền mặt tồn qũy 10.000 15.000 Tiền gửi ngân hàng 90.000 145.000
Đầu tư chứng khoán ngắn hạn 50.000 50.000 Phải thu của khách hàng 250.000 240.000 Phải thu khác 50.000 10.000
Nguyên vật liệu tồn kho 150.000 200.000
Công cụ, dụng cụ trong kho 10.000 20.000 Thành phẩm tồn kho 40.000 50.000 Hàng hóa Tạm ứng 15.000 20.000 Chi phí trả trước 5.000 10.000
Tài sản cố định hữu hình 500.000 600.000
Hao mòn tài sản cố định (70.000) (150.000) Vay ngắn hạn 300.000 200.000
Phải trả cho người bán 100.000 180.000
Thuế và các khoản phải nộp 50.000 10.000
Phải trả công nhân viên 50.000 10.000 Nguồn vốn kinh doanh 300.000 300.000 Qũy phát triển đầu tư 40.000 80.000 Lãi chưa phân phối 250.000 410.000
Qũy khen thưởng, phúc lợi 10.000 20.000
Năm N+1, DN phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau:
1. Rút tiền gửi NH nhập quỹ tiền mặt 45.000
2. Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng TGNH 140.000 3. Dùng TGNH tr
ả nợ vay ngắn hạn 100.000.
4. Dùng tiền mặt trả nợ cho người bán 40.000
5. Dùng lợi nhuận chưa phân phối bổ sung quỹ đ
ầu tư phát triển 20.000 6. Tạm ứng 0
cho công nhân viên 10.0 0 bằng tiền mặt.
7. Dùng tiền gửi ngân hàng nộp thuế cho nhà nước 10.000
8. Mua hàng hóa nhập kho chưa trả tiền cho người bán 25.000
Lập bảng cân đối kế toán sau khi có các ngh ệp vụ kinh tế i trên. Khoản mục TÀI SẢ N A. TSNH Tiền mặt tồn qũy Tiền gửi ngân hàng
Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Phải thu của khách hàng 9 Phải thu khác
Nguyên vật liệu tồn kho
Công cụ, dụng cụ trong kho Thành phẩm tồn kho Hàng hóa Tạm ứng Chi phí trả trước B. TSDH
Tài sản cố định hữu hình
Hao mòn tài sản cố định
TỔNG CỘNG TÀI SẢN NGUỒN VỐN
A. NỢ PHẢI TRẢ Vay ngắn hạn
Phải trả cho người bán
Thuế và các khoản phải nộp
Phải trả công nhân viên
Qũy khen thưởng, phúc lợi
B. VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Qũy phát triển đầu tư Lãi chưa phân phối
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN
Baøi 4: Trích soá lieäu treân baùo caùo taøi chính cuûa moät doanh nghieäp A vaøo ngaøy 31/12/N
nhö sau: (ÑVT: 1.000ñoàng)
• Doanh thu baùn haøng vaø cung caáp dòch vuï : 850.000 (trong đó đã thu 500.000, còn lại cho khách hàng nợ) • Lãi ti â
ền gửi ng n hàng : 10.000
• Thu nhượng bán tài sản cố định : 30.000
• Chi phí baùn haøng : 50.000
• Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp : 80.000
• Lãi vay ngân hàng 70.000
• Phạt vi phạm hợp đồng : 5.000
• Giaù voán haøng baùn : 550.000
• Thueá suaát thueá TNDN : 20% Yeâu caàu:
1. Laäp baùo caùo keát quûa hoïat ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp vaøo ngaøy 31/12/N
2. Vieát phöông trình caân ñoái doanh thu - chi phí – lôïi nhuaän
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CHỈ TIÊU SỐ TIỀN
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ
2. Khoản giảm trừ DT(CKTM, GGHB, HB bị TL) 10 3. Doanh thu thuầ n 4. Giá v à ốn h ng bá n 5. LN gộp 3-4 6. Thu nh à ập t i chính 7. Chi phí tài chính 8. Chi phí bá hà n ng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệ p
10. Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 5 +6 -7-8-9 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khá 11- c 12 14. Lợi nhuận k 10 + ế toán trước thuế 13
15. Chi phí thuế TNDN (20%) 14 x 20% 16. LN sau thuế 14 - 15
Baøi 5: Trích tài liệu kế tóan tại Công Ty TNHH Thương mại Bảo An năm N như sau (ĐVT: 1.000đ)
1. Tài liệu về doanh thu , thu nhập như sau:
- Doanh thu từ họat động bán sản phẩm, hàng hóa là 3.850.000, trong đó thu tiền ngay
50%, còn lại cho khách hàng nợ.
- Lãi tiền gửi Ngân hàng : 16.200
- Thu do bán phế liệu thu bằng tiền mặt: 8.800
2. Tài liệu về chi phí :
- Giá vốn của sản phẩm, hàng hóa bán ra trong kỳ: 2.500.000
- Chiết khấu thương mại cho khách hàng hưởng trên doanh thu là 2%
- Giảm giá hàng bán 3% trên doanh thu bán hàng.
- Lãi vay Ngân hàng 1,5%/tháng trên số tiền vay 300.000 (vay 6 tháng).
- Trả tiền bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế m bằng tiền ặt: 5.000 - C hi
ác khỏan c phí bán hàng, chi phí qủan lý theo bảng sau: Khỏan mục chi phí Số tiền Phân bổ cho bộ Phân bổ cho bộ phận bán hàng phận QLDN Tiền lương 400.000 40% 60% BHXH, BHYT, 23,5% tiền lương BHTN, KPCĐ Khấu hao TSCĐ 50.000 30% 70% Trang phục 90.000 40% 60% Dịch vụ điện nước 36.000 30% 70% Điện thọai 24.000 20% 80% Ăn giữa ca 60.000 40% 60% Thuế môn bài 3.000 100% Yêu cầu: 11
Laäp baùo caùo keát quûa hoïat ñoäng kinh doanh cuûa doanh nghieäp vaøo ngaøy 31/12/N CHỈ TIÊU SỐ TIỀN 1. Doanh thu bán hàng và c ung cấp dịch vụ
2. Khoản giảm trừ DT(CKTM, GGHB, HB bị TL) 3. Doanh thu thuầ n 4. Giá v à ốn h ng bá n 5. LN gộp 6. Thu nh à ập t i chính 7. Chi phí tài chính 8. Chi phí bá hà n ng
9. Chi phí quản lý doanh nghiệ p 10. Lợi nhu o
ận từ h ạt động kinh doanh 11. Thu nhập khác 12. Chi phí khác 13. Lợi nhuận khá c
14. Lợi nhuận kế toán trước thuế
15. Chi phí thuế TNDN (20%) 16. LN sau thuế Baì 6: T í r ch BCĐ KT đầu kì Tài sản số tiền Nguồn vốn số tiền A.Tài sản ngắn hạn A. Nợ phải trả tiền mặt 200 phải trả ngư i ờ bán 150 tiề ử n g i ngân hàng 300
phải trả công nhân viên 30 phải thu khách hàng 100 phải nộp BHXH 6 B. Tài sản dài hạn phải nộp NN 10 tài sản c ố định hh 1500 vay ngân hàng 100
hao mòn tài sản cố định -300 quỹ khen thư ng ở 20 Góp v n l ố iên doanh 200 B. V n c ố h s ủ ở hữu XD cơ bản dở dang 100 vốn kinh doanh X Tổng cộng LN ch a ư phân ph i ố 100 Tổng cộng
Trong kì phát sinh một số nghiệp vụ như sau:
1. Rút Tiền gửi ngân hàng nhập quỹ tiền mặt 10
2. Xuất quỹ tiền mặt mua vật liệu nhập kho 15
3. Dùng tiền gửi ngân hàng trả nợ cho ngư i ờ bán 20
4. Vay ngân hàng mua xe ô tô để sử dụng 300 5. Trả lư ng cho nhân viê ơ
n bằng tiền gửi ngân hàng 30
6. Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho nhân viên đi công tác 5
7. Bổ sung quỹ khen thư ng t ở
ừ lợi nhuận chưa phân phối 20
8. Nhận góp vốn bằng hàng hóa 100 9. Được nhà nư c
ớ cấp một tài sản cố định hữu hình 60
10. Dùng tiền gửi ngân hàng n p t
ộ huế giá trị gia tang 4 11. Nhận ký quỹ dài hạ ằ n b ng tiền mặt 25
12. Khách hàng trả nợ bằng tiền g i ử ngân hàng 40 13. Chi tiền mặt T
ổ chức cho nhân viên đi nghỉ mát bằng qu phúc l ỹ ợi 10
14. Nộp Bảo hiểm xã hội bằng tiền gửi ngân hàng. 6
YC: Phân tích các NV trên và lập b ảng CĐKT. 12
CHƯƠNG 3: PHÖÔNG PHAÙP TAØI KHOAÛN Baøi 1:
Haõy phaân tích caùc nghieäp vuï vaø phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “Tieàn göûi Ngaân haøng” theo taøi
lieäu döôùi ñaây (ÑVT:1.000 ñoàng)
_ Soá dö ñaàu thaùng 5/N: 80.000
_ Tình hình phaùt sinh trong thaùng 5/N
1) Doanh nghieäp ruùt tieàn göûi Ngaân haøng veà nhaäp quyõ tieàn maët 10.000
2) Doanh nghieäp ñöôïc ngöôøi mua traû nôï baèng tieàn göûi Ngaân haøng 30.000
3) Vay ngaén haïn Ngaân haøng göûi vaøo Ngaân haøng 160.000
4) Traû nôï cho nhaø cung caáp baèng tieàn göûi Ngaân haøng 200.000 Baøi 2:
Haõy phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “Tieàn maët” tình hình döôùi ñaây:
Tieàn maët toàn quõy cuoái thaùng tröôùc: 50.000
Trong thaùng phaùt sinh caùc nghieäp vuï lieân quan ñeán tieàn maët nhö sau:
1) Thu nôï khaùch haøng 35.000
2) Traû nôï tieàn mua nguyeân vaät lieäu cho ngöôøi baùn 13.000
3) Chi löông ñôït 1 cho CNV: 30.000
4) Ruùt tieàn gôûi NH nhaäp quyõ tieàn maët: 20.000
5) Noäp thueá thu nhaäp doanh nghieäp 5.000
6) Taïm öùng cho nhaân vieân ñi coâng taùc: 3.500
7) Thu hoài voán cho vay ngaén haïn: 10.000
8) Mua saém maùy moùc thieát bò vaên phoøng: 16.000
9) Mua coâng traùi nhaø nöôùc: 4.000
10) Nhaän voán goùp cuûa coå ñoâng: 8.000
Yeâu caàu: Haõy phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn tieàn maët, coäng soá phaùt sinh trong thaùng vaø xaùc ñònh tieàn maët toàn quyõ. Baøi 3
Haõy phaân tích caùc nghieäp vuï vaø phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “Lôïi nhuaän chöa phaân phoái” theo
taøi lieäu döôùi ñaây (ÑVT: 1.000 ñoàng)
_ Soá dö ñaàu thaùng 8/N: 60.000
_ Tình hình phaùt sinh trong thaùng 8/N
1) Doanh nghieäp duøng lôïi nhuaän boå sung quyõ khen thöôûng 15.000
2) Keát chuyeån lôïi nhuaän töø hoaït ñoäng saûn xuaát kinh doanh: 60.000
3) Boå sung voán kinh doanh töø lôïi nhuaän chöa phaân phoái: 16.800
Baøi 4: (ÑVT: 1.000ñoàng)
Soá dö ñaàu kyø treân taøi khoaûn “Phaûi traû ngöôøi baùn” laø 15.00 0
Trong kyø coù phaùt sinh moät soá nghieäp vuï lieân quan ñeán taøi khoaûn naøy nhö sau:
1) Ruùt tieàn gôûi Ngaân Haøng traû nôï ngöôøi baùn 10.000
2) Mua vaø nhaäp kho nguyeân vaät lieäu vaø coâng cuï 8000 chöa thanh toaùn cho ngöôøi baùn
3) Tieàn ñieän, nöôùc ñieän thoaïi phaûi traû cho nhaø cung caáp 3.000 13
4) Vay ngaén haïn Ngaân Haøng traû nôï ngöôøi baùn 10.000
5) Traû tröôùc cho ñôn vò nhaän thaàu söûa chöõa taøi saûn laø 9.000
6) ÖÙng tröôùc tieàn mua haøng hoaù cho ngöôøi cung caáp 5.000
7) Coâng vieäc söûa chöõa lôùn hoaøn thaønh, xaùc ñònh soá phaûi traû cho ñôn vò nhaän thaàu söûa chöõa laø 8.500
8) Nhaäp kho haøng hoaù trò giaù 4.000 cuûa nhaø cung caáp
Yeâu caàu: Phaûn aùnh taøi lieäu treân vaøo taøi khoaûn “ Phaûi traû nhaø cung caáp” Baøi 5:
Haõy phaân tích caùc nghieäp vuï vaø phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “Chi phí saûn xuaát chung” theo taøi
lieäu döôùi ñaây (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Xuaát kho vaät lieäu duøng cho phaân xöûông saûn xuaát: 25.000
2) Xuaát kho coâng cuï duøng cho phaân xöôûng saûn xuaát: 10.000
3) Tieàn löông phaûi traû cho nhaân vieân quaûn lyù phaân xöôûng: 8.000
4) Khaáu hao TSCÑ taïi phaân xöôûng saûn xuaát: 1.000
5) Chi phí khaùc phaùt sinh taïi phaân xöôûng traû baèng tieàn maët: 3.000
6) Keát chuyeån chi phí saûn xuaát chung vaøo taøi khoaûn coù lieân quan Baøi 6:
Haõy phaân tích caùc nghieäp vuï vaø phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “Chi phí baùn haøng “ theo taøi lieäu
döôùi ñaây (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Hoa hoàng phaûi traû cho boä phaän baùn haøng: 20.000
2) Xuaát kho vaät lieäu duøng cho boä phaân baùn haøng: 5.000
3) Xuaát kho coâng cuï duøng cho boä phaän baùn haøng: 1.000
4) Tieàn löông phaûi traû cho nhaân vieân baùn haøng: 8.000
5) Khaáu hao TSCÑ taïi boä phaän baùn haøng: 5.000
6) Chi phí khaùc taïi boä phaän baùn haøng traû baèng tieàn göûi Ngaân haøng: 2.000
7) Keát chuyeån chi phí baùn haøng vaøo taøi khoaûn coù lieân quan Baøi 7:
Haõy phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “giaù voán haøng baùn” caùc nghieäp vuï kinh teá sau (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Xuaát kho thaønh phaåm trò giaù: 100.000 vaø haøng hoaù trò giaù 80.000 baùn cho khaùch haøng
2) Haøng göûi baùn trò giaù 150.000 ñaõ baùn ñöôïc
3) Thueá GTGT khoâng ñöôïc khaáu tröø ñöôïc tính vaøo giaù voán haøng baùn 10.000
4) Giaù voán cuûa thaønh phaåm ñaõ baùn bò traû laïi 20.000
5) Keát chuyeån giaù voán haøng baùn vaøo taøi khoaûn xaùc ñònh keát quûa kinh doanh Baøi 8:
Haõy phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “chi phí khaùc” caùc nghieäp vuï kinh teá sau (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Cô quan thueá phaït doanh nghieäp vi phaïm cheá ñoä keá toaùn 3.500
2) Uûng hoä luõ luït baèng tieàn maët 3.000
3) Chi boài thöôøng cho khaùch haøng do vi phaïm hôïp ñoàng 1.500 14
4) Keát chuyeån khoaûn chi phí khaùc vaøo taøi khoaûn coù lieân quan Baøi 9:
Hãy phản ánh vào tài khoản "chi phí tài chính" các nghiệp vụ kinh tế sau (ĐVT: 1.000 ) đồng
1) Trả lãi vay Ngân hàng 5.000 bằng tiền mặt
2) Chiết khấu thanh tóan cho khách hàng hưởng bằng TGNH 3.000 3) Lợi nhuậ
n từ họat động đầu tư chứng khóan 1.500
4) Kết chuyển khoản chi phí tài chính vào tài khoản có liên quan Baøi 10:
Haõy phaân tích caùc nghieäp vuï vaø phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “Doanh thu baùn haøng” theo taøi
lieäu döôùi ñaây (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Baùn haøng hoaù thu baèng tieàn maët: 50.000
2) Haøng göûi baùn ñaõ baùn ñöôïc thu baèng chuyeån khoaûn: 20.000
3) Baùn saûn phaåm chöa thu tieàn cuûa khaùch haøng 30.000
4) Keát chuyeån doanh thu vaøo taøi khoaûn coù lieân quan Baøi 11:
Haõy phaân tích caùc nghieäp vuï vaø phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “Doanh thu baùn haøng” theo taøi
lieäu döôùi ñaây (ÑVT:1.000 ñoàng)
1) Tieàn baùn haøng thu ñöôïc trong kyø laø 60.000, trong ñoù thu baèng tieàn maët laø 40.000, thu baèng
chuyeån khoaûn laø 10.000, soá coøn laïi khaùch haøng nôï
2) Soá tieàn giaûm giaù cho khaùch haøng laø 500
3) Haøng bò traû laïi trong kyø theo giaù baùn laø 1.000
4) Thueá tieâu thuï ñaëc bieät vaø thueá xuaát khaåu phaûi noäp trong kyø theo thueá suaát 20% treân toång doanh thu
5) Thueá GTGT theo phöông phaùp tröïc tieáp 5.000
Cuoái kyø, haõy xaùc ñònh soá doanh thu baùn haøng thuaàn vaø keát chuyeån vaøo taøi khoaûn “Xaùc ñònh keát quûa kinh doanh” Baøi 12:
Haõy phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “thu nhaäp khaùc” caùc nghieäp vuï kinh teá sau (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Thu boài thöôøng do khaùch haøng vi phaïm hôïp ñoàng 1.500
2) Baùn TSCÑ thu baèng tieàn maët: 2.000
3) Doanh nghieäp mua haøng hoaù ñöôïc truùng thöôûng: 500
4) Keát chuyeån khoaûn thu nhaäp khaùc vaøo taøi khoaûn coù lieân quan Baøi 13:
Haõy phaân tích caùc nghieäp vuï vaø phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “Doanh thu taøi chính” theo taøi
lieäu döôùi ñaây (ÑVT:1.000 ñoàng)
1) Laõi tieàn göûi Ngaân haøng phaùt sinh trong kyø baèng TGNH laø 1.500
2) Khoaûn chieát khaáu thanh toùan tröôùc thôøi haïn ñöôïc höôûng 2.500 baèng tieàn maët
3) Laõi töø hoïat ñoäng ñaàu tö chöùng khoùan baèng TGNH laø 1.000 15
Cuoái kyø, haõy xaùc ñònh soá doanh thu hoïat ñoäng taøi chính vaø keát chuyeån vaøo taøi khoaûn “xaùc
ñònh keát quûa kinh doanh “ Baøi 14:
Haõy phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn “xaùc ñònh keát quûa kinh doanh” caùc nghieäp vuï kinh teá sau (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Doanh thu baùn haøng thuaàn : 40.000
2) Thu nhaäp khaùc phaùt sinh : 6.000
3) Chi phí khaùc phaùt sinh : 5.000
4) Giaù voán cuûa haøng hoaù baùn ra : 25.000
5) Chi phí baùn haøng : 4.000
6) Chi phí quaûn lyù doanh nghieäp : 3.000
7) Thu laõi tieàn göûi Ngaân haøng : 2.000
8) Thueá TNDN phaûi noäp : 20%
9) Keát chuyeån caùc khoaûn vaøo taøi khoaûn xaùc ñònh keát quûa kinh doanh
Baøi 15: Haõy ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau ñaây (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Chuû DN ñaàu tö vaøo doanh nghieäp baèng tieàn maët 100.000
2) Ruùt tieàn göûi ngaân haøng nhaäp quõy tieàn maët 10.000
3) Mua nguyeân lieäu nhaäp kho traû baèng tieàn maët 2.000
4) Mua TSCÑHH traû baèng tieàn göûi ngaân haøng 12.000
5) Vay ngaén haïn NH, ñaõ nhaäp quõy tieàn maët 5.000
6) Taïm öùng cho nhaân vieân 2.000 tieàn maët ñeå mua haøng
7) Mua haøng hoùa nhaäp kho chöa traû tieàn ngöôøi baùn 20.000
8) Traû nôï ngöôøi baùn baèng tieàn göûi ngaân haøng 5.000
9) Vay ngaén haïn NH traû nôï ngöôøi baùn 10.000
10) Mua coâng cuï nhaäp kho traû baèng tieàn taïm öùng 1.000
11) Duøng tieàn göûi NH traû nôï vay ngaén haïn 4.000
12) Trích laäp quõy ñaàu tö phaùt trieån töø lôïi nhuaän 5.800.000
13) Chuû nhaân ñaàu tö vaøo doanh nghieäp 1 TSCÑHH 50.000
14) Nhaän voán goùp lieân doanh cuûa oâng A 100.000 TGNH
Bài 16: Haõy ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau ñaây (ÑVT: 1.000 ñoàng)
1) Chuû doanh nghieäp ñaàu tö baèng tieàn göûi Ngaân haøng 100.000ñ vaø tieàn maët 50.000
2) Ruùt tieàn göûi ngaân haøng 25.000 nhaäp quõy tieàn maët 10.000 vaø traû nôï ngöôøi baùn 15.000
3) Mua nguyeân lieäu nhaäp kho 7.000 traû baèng tieàn maët 2.000 vaø TGNH 5.000
4) Mua TSCÑHH 20.000 traû baèng tieàn göûi ngaân haøng 12.000 vaø nôï ngöôøi baùn 8.000
5) Vay ngaén haïn NH 30.00, ñaõ nhaäp quõy tieàn maët 5.000 vaø chuyeån vaøo taøi khoaûn N 25.000 H
6) Mua haøng hoùa nhaäp kho 20.000 ñaõ traû 10.000 tieàn maët vaø coøn nôï ngöôøi baùn 10.000
7) Traû nôï ngöôøi baùn baèng tieàn göûi ngaân haøng 5.000 vaø TM 5.000
Baøi 17: Neâu noäi dung kinh teá caùc ñònh khoaûn keá toùan sau: 16 1) Nôï TK152/Coù TK331 2) Nôï TK153/Coù TK112 3) Nôï TK156/Coù TK341 4) Nôï TK111/Coù TK112 5) Nôï TK331/Coù TK341 6) Nôï TK341/Coù TK112 7) Nôï TK211/Coù TK411 8) Nôï TK333/Coù TK111 9) Nôï TK421/Coù TK353 10) Nôï TK221/Coù TK112 Baøi 18:
Moät doanh nghieäp ñöôïc thaønh laäp vôùi soá voán ban ñaàu do coå ñoâng ñoùng goùp nhö sau (ÑVT: 1.000.000 ñoàng):
_ TSCÑ höõu hình: 200 _ Nguyeân vaät lieäu: 50
_ Tieàn göûi Ngaân haøng: 150
_ Nguoàn voán kinh doanh: 400
Trong kyø hoaït ñoäng ñaàu tieân coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh:
1) Ruùt tieàn göûi Ngaân haøng nhaäp quyõ tieàn maët: 50
2) Xuất quỹ tiền mặt tạm ứng cho nhân viên đi công tác 10
3) Chi tieàn maët ñeå mua coâng cuï trò giaù: 5
4) Mua 1 soá haøng hoaù chöa traû tieàn cho ngöôøi baùn: 50
5) Vay ngan hang trả nợ cho người bán 20 và dùng tieàn göûi Ngaân haøng ñeå traû nôï ngöôøi baùn: 20
6) Nhận góp vốn liên doanh bằng TSCĐ HH trị giá 125
7) Mua dụng cụ nhập kho thanh toán bằng chuyển khoản 15 Yeâu caàu:
1. Haõy phaân tích vaø ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh
2. Leân sô ñoà chöõ T vaø xaùc ñònh soá dö cuoái kyø cuûa taát caû caùc TK .
3. Laäp baûng caân ñoái taøi khoaûn vaø baûng caân ñoái keá toaùn. Baøi 19:
Taïi 1 doanh nghieäp saûn xuaát, vaøo ngaøy 31/12/N-1 coù caùc taøi lieäu sau ( ÑVT: 1.000ñ) 1. Vay ngaén haïn 341
45.000 12. Nguoàn voán KD 411 1.120.000
2. Maùy moùc thieát bò 211 380.000 13.Kho taøng 211 150.000
3. Phaûi traû ngöôøi baùn 331
10.000 14. vaät lieäu phuï 152 11.000 4. Taïm öùng 141 6.000 15. Thaønh phaåm 155 X
5. Phaûi traû coâng nhaân vieân 334
3.000 16. Phöông tieän vaän taûi 211 200.000 6. Kyù quyõ ngaén haïn 244 3.000 17. Nhaø xöôûng 211 Y 17 7. Saûn phaåm dôû dang 154
54.000 18. Phaûi traû khaùc 338 3.000
8. Nguyeân vaät lieäu chính 152
12.000 19. Coâng cuï duïng cuï 153 21.000
9. Phaûi thu khaùch haøng 131 3.000 20. Lôïi nhuaän 421 127.000 10. Tieàn maët 111
62.000 21. Haøng ñang ñi ñöôøng 151 12.000 11. Nôï daøi haïn 341
96.000 22. Tieàn göûi Ngaân haøng 112 140.000
Trong thaùng 1/N coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau (ÑVT: 1.000ñoàng)
1) Thu caùc khoaûn phaûi thu cuûa khaùch haøng baèng tieàn maët 1.000
2) Duøng tieàn göûi Ngaân haøng traû nôï ngöôøi baùn 5.000
3) Xuaát quyõ tieàn maët traû khoaûn phaûi traû khaùc 2.000
4) Nhaän moät TSCÑ höõu hình trò giaù 15.000 töø voán cuûa caùc coå ñoâng
5) Nhận ký quỹ ngắn hạn bằng TGNH 15.000 6) Nhập kho ật liệu s v
ố hàng đang đi đường trị giá 12.000 7) Dùng ti ân hàng tr ền gửi ng ả nợ dài hạn 10.000
8) Bổ sung quỹ khen thưởng từ l ợi nhuận chưa phân phối 19.000
9) Xuất quỹ tiền mặt trả l ơng cho c ư ông nhân viên 3.000 Yeâu caàu:
1. Haõy phaân bieät taøi saûn vaø nguoàn voán. Xaùc ñònh X, Y bieát raèng Y = 6X
2. Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh treân
3. Laäp baûng caân ñoái taøi khoaûn vaø baûng caân ñoái keá toaùn. Baøi 20:
Tình hình taøi saûn cuûa moät doanh nghieäp tính ñeán ngaøy 31/12/N-1 ñöôïc cho trong baûng
caân ñoái nhö sau (ÑVT: 1.000ñoàng) TAØI SAÛN Soá tieàn NGUOÀN VOÁN Soá tieàn Tieàn maët 111 80.000 Vay ngaén haïn 341 120.000 Phaûi thu khaùch haøng 131
120.000 Phaûi traû ngöôøi baùn 331 60.000 Haøng hoaù toàn kho 156
600.000 Phaûi traû khaùc 338 20.000 Nhaø xöôûng 211
1.200.000 Nguoàn voán kinh doanh 411 1.800.000 Toång taøi saûn 2.000.000 Toång nguoàn voán 2.000.000
Trong thaùng 1/N, taïi doanh nghieäp coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh (ÑVT:1.000 ñoàng)
1) Khaùch haøng traû nôï cho doanh nghieäp baèng tieàn maët laø 20.000 Nợ TK111 Có TK131
2) Doanh nghieäp nhaän voán goùp cuûa coå ñoâng baèng daây chuyeàn saûn xuaát trò giaù 200.000 Nợ TK221 Nợ TK111 Có TK411
3) Xuaát kho haøng hoaù göûi ñi baùn trò giaù 100.000 Có TK156
4) Nhaäp kho coâng cuï, duïng cuï trò giaù 10.000 thanh toaùn baèng tieàn maët Nợ TK153 Có TK111
5) Chi tieàn maët 20.000 ñeå thanh toaùn khoaûn nôï ngöôøi baùn vaø 10.000 thanh toaùn khoaûn nôï Nợ TK331 khaùc Nợ T K 3 3 8 Có TK111 6) Nợ TK341
Chi tieàn maët 20.000 thanh toaùn tieàn vay ngaén haïn Có TK111 Yeâu caàu:
1. Môû taøi khoaûn vaø ghi soá dö ñaàu kyø vaøo taøi khoaûn 18
2. Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh vaø ghi vaøo caùc taøi khoaûn töông öùng
3. Laäp baûng caân ñoái taøikhoaûn, baûng caân ñoái keá toaùn ñaàu kyø vaø cuoái kyø
Baøi 21: Tình hình taøi saûn cuûa moät doanh nghieäp tính ñeán ngaøy 31/12/N-1 nhö sau (ÑVT: 1.000.000ñoàng) 1. Tieàn maët 111 600 12. Taïm öùng 141 200 2. Nhaø xöôûng 211
700 13. Kyù quyõ ngaén haïn 244 400
3. Nguoàn voán kinh doanh 411
5.000 14. Nôï daøi haïn 341 3.600 4. Coâng cuï 153
100 15. Maùy moùc thieát bò 211 2.800
5. Haøng ñang ñi ñöôøng 151
300 16. Nguyeân vaät lieäu 152 1.200 6. Saûn phaåm dôû dang 154
200 17. Phaûi traû ngöôøi baùn 331 1.200 7. Thaønh phaåm 155 600 18. Phaûi traû CNV 334 200 8. Nhận ký quỹ 344 1.600 19. Phaûi traû khaùc 338 Y 1000 9. Kho taøng 211
3.000 20. Phöông tieän vaän taûi 211 500
10. Tieàn göûi Ngaân haøng 112 1.400 21. Lôïi nhuaän 421 200
11. Phaûi thu khaùch haøng 131 800
Trong thaùng 1/N doanh nghieäp coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau (ÑVT:1.000.000 ñoàng)
1) Thu caùc khoaûn phaûi thu khaùch haøng baèng tieàn maët 100
2) Duøng tieàn göûi Ngaân haøng traû nôï daøi haïn 600
3) Duøng tieàn göûi Ngaân haøng thanh toaùn caùc khoaûn phaûi traû khaùc 200
4) Nhaän voán goùp coå ñoâng moät maùy moùc thieát bò trò giaù 150
5) Mua moät soá vaät lieäu trò giaù 30 chöa traû tieàn ngöôøi baùn
6) Ruùt tieàn göûi Ngaân haøng veà quyõ tieàn maët 50
7) Duøng tieàn maët mua coâng cuï trò giaù 10
8) Ñöôïc ngöôøi mua traû nôï baèng tieàn maët 50, baèng tieàn göûi Ngaân haøng 100
9) Taøi saûn thöøa chôø xöû lyù ñaõ giaûi quyeát taêng nguoàn voán kinh doanh 20
10) Vay ngaén haïn Ngaân haøng traû nôï ngöôøi baùn 50
11) Duøng lôïi nhuaän boå sung nguoàn voán kinh doanh 100
12) Ngöôøi mua traû nôï 100, doanh nghieäp traû luoân nôï vay ngaén haïn ngaân haøng Yeâu caàu:
1. Tìm Y, laäp baûng caân ñoái keá toaùn ñaàu kyø
2. Môû taøi khoaûn vaø ghi soá dö ñaàu kyø vaøo caùc taøi khoaûn
3. Ñònh khoaûn caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh vaø phaûn aùnh vaøo taøi khoaûn
4. Laäp baûng caân ñoái taøi khoaûn, baûng caân ñoái keá toaùn cuoái kyø Baøi 22:
Taïi doanh nghieäp X coù caùc taøi lieäu sau:
BAÛNG CAÂN ÑOÁI KEÁ TOAÙN Ngaøy 31/12/N-1 19
ÑVT: 1.000.000 ñoàng TAØI SAÛN Soá tieàn NGUOÀN VOÁN Soá tieàn
I. Taøi saûn ngaén haïn
1.600 II. Nôï phaûi traû 3.000 1. Tieàn maët 111 50 1. Vay ngaén haïn 341 1.300
2. Tieàn göûi Ngaân haøng 112
850 2. Phaûi traû ngöôøi baùn 331 120
3. Phaûi thu khaùch haøng 131
150 3. Ngöôøi mua traû tieàn tröôùc 131 ghi bên C 80 ó 4. Taïm öùng 141
50 4. Phaûi noäp ngaân saùch 333 30 5. Nguyeân vaät lieäu 152 300 5. Phaûi traû CNV 334 70 6. Coâng cuï 153 40 6. Phaûi traû khaùc 338 100 7. Chi phí SX dôû dang 154
10 7. Nhaän kyù cöôïc daøi haïn 344 50 8. Thaønh phaåm 155 150 8. Vay daøi haïn 341 1.250
II. Taøi saûn daøi haïn
4.600 II. NV chuû sôû höõu 3.200
1. Taøi saûn coá ñònh höõu hình 211
4.000 1. Nguoàn voán kinh doanh 411 2.500
2. Taøi saûn coá ñònh voâ hình 213
1.000 2. Quyõ ñaàu tö phaùt trieån 414 400 3. Hao moøn TSCÑ 214
(400) 3. Lôïi nhuaän chöa phaân phoái 421 300 Toång taøi saûn 6.200 Toång nguoàn voán 6.200
Trong thaùng 1/N doanh nghieäp coù caùc nghieäp vuï kinh teá phaùt sinh sau (ÑVT:1.000.000
1) Khaùch haøng traû nôï cho doanh nghieäp baèng tieàn maët 20, baèng tieàn göûi Ngaân haøng 100 Nợ TK111 Nợ TK112
2) Chi tieàn maët taïm öùng cho nhaân vieân 50 Nợ TK141 Có TK131 Có TK111
3) Nhaäp kho nguyeân vaät lieäu trò giaù 50 vaø coâng cuï 20 chöa traû tieàn ngöôøi baùn Nợ TK152 Nợ TK153 4) Nợ TK331
Traû nôï ngöôøi baùn 100 baèng tieàn göûi Ngaân haøng Có TK331 Có TK112
5) Ruùt tieàn göûi Ngaân haøng veà quyõ tieàn maët 50 Nợ TK111 6) Có TK112
Chi tieàn maët traû löông coâng nhaân vieân 25 Nợ TK334 Nợ TK341 Có TK111
7) Duøng tieàn göûi Ngaân haøng traû nôï vay ngaén haïn 150 vaø thanh toaùn cho nhaø nöôùc 25 Nợ TK333 Có TK112 8) Nợ TK152
Nhaäp kho 45 nguyeân vaät lieäu traû baèng tieàn taïm öùng Có TK141
9) Duøng lôïi nhuaän boå sung nguoàn voán kinh doanh 100, boå sung quyõ ñaàu tö phaùt trieån 30 Nợ TK421 Có TK411
10) Nhaän voán goùp lieân doanh moät TSCÑ höõu hình trò giaù 200 Nợ TK211 Có TK414 Có TK411
11) Chi tieàn maët traû nôï khoaûn phaûi traû khaùc 25 Nợ TK338 Có TK111
12) Nhaäp kho 10 duïng cuï nhoû traû baèng tieàn göûi Ngaân haøng Nợ TK153 Có TK112 Yeâu caàu:
1) Laäp ñònh khoaûn, phaûn aùnh vaøo sô ñoà taøi khoaûn
2) Laäp baûng caân ñoái taøi khoaûn vaø baûng caân ñoái keá toaùn vaøo ngaøy 31/01/N cuûa doanh nghieäp X 20