-
Thông tin
-
Hỏi đáp
TOP 91 câu hỏi và trả lời về hóa đơn điện tử | Trường Đại học Tây Nguyên
Hóađơnđiệntửlà gì?Hóa đơnđiệntửcómãcủacơquanthuếlà hóađơnnhưthếnào?Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế phải đảm bảo nguyên tắc gì?Những doanh nghiệp nào được đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế?Hộ kinh doanh, cá nhânkinhdoanh có được đăng kýáp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không. Tài liệu giúp bạn tham khảo, ôn tập và đạt kết quả cao. Mời bạn đọc đón xem!
Kế toán tài chính1 (KTTC 1) 4 tài liệu
Đại học Tây Nguyên 34 tài liệu
TOP 91 câu hỏi và trả lời về hóa đơn điện tử | Trường Đại học Tây Nguyên
Hóađơnđiệntửlà gì?Hóa đơnđiệntửcómãcủacơquanthuếlà hóađơnnhưthếnào?Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế phải đảm bảo nguyên tắc gì?Những doanh nghiệp nào được đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế?Hộ kinh doanh, cá nhânkinhdoanh có được đăng kýáp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không. Tài liệu giúp bạn tham khảo, ôn tập và đạt kết quả cao. Mời bạn đọc đón xem!
Môn: Kế toán tài chính1 (KTTC 1) 4 tài liệu
Trường: Đại học Tây Nguyên 34 tài liệu
Thông tin:
Tác giả:
Preview text:
MỤC LỤC
PHẦN 1.CÁC NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ ................................................................. 6
Câu 1: Hóa đơn điện tử là gì? .................................................................................................................. 6
Câu 2: Có bao nhiêu hình thức đơn điện tử? .......................................................................................... 6
Câu 3: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn như thế nào? .......................................... 6
Câu 4: Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn là gì?.................................................................................... 6
Câu 5: Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn gì? ............................................... 6
Câu 6: Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế là hóa
đơn như thế nào? .................................................................................................................................... 6
Câu 7: Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế phải đảm
bảo nguyên tắc gì? .................................................................................................................................... 7
PHẦN 2: ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ .......................................................................... 7
Câu 8: Những doanh nghiệp nào được đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế? 7
Câu 9: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có được đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ
quan thuế không? ..................................................................................................................................... 7
Câu 10: Những doanh nghiệp nào được đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan
thuế? ......................................................................................................................................................... 7
Câu 11: Cơ sở hạ tầng CNTT như thế nào để được đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử không có mã
của CQT? .................................................................................................................................................. 7
Câu 12: Đối tượng nào được đăng ký áp dụng hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền kết nối
chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế? ............................................................................................... 8
Câu 13: Đối tượng nào nào được sử dụng miễn phí hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế ? ........ 8
Câu 14: Doanh nghiệp được sử dụng miễn phí hóa đơn điện tử có mã của CQT trong bao lâu? ........ 8
PHẦN 3: ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG HĐĐT ...................................................................................................... 8
Câu 15: Trước khi sử dụng hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp, tổ chức, hộ cá nhân phải làm gì? ...... 8
Câu 16: Trường hợp đã đăng ký sử dụng đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế nhưng muốn thay đổi thông tin thì có được không?9
Câu 17: Sau khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp phải chờ bao lâu để được sử
dụng hóa đơn điện tử? ............................................................................................................................. 9
Câu 18: Doanh nghiệp chúng tôi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không mã của cơ quan thuế và
đăng ký chuyển dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế thì phải làm gì?...................................................... 9
Câu 19: Trong thời gian bao lâu thì doanh nghiệp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không mã của cơ
quan thuế và đăng ký chuyển dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế được cơ quan thuế thực hiện kết nối?
. ..................................................................................................................................................................... 9
Câu 20: Trường hợp doanh nghiệp nhận được thông báo của cơ quan thuế về việc thực hiện kết nối
nhưng doanh nghiệp chưa đáp ứng hạ tầng kỹ thuật hoặc việc kiểm thử kết nối, truyền nhận dữ liệu
không thành công thì doanh nghiệp cần làm gì? ...................................................................................... 10
PHẦN 4: ĐỊNH DẠNG VÀ NỘI DUNG TRÊN HĐĐT ............................................................................ 10 1
Câu 21: Hóa đơn điện tử phải theo định dạng nào? ............................................................................ 10
Câu 22: Định dạng hóa đơn điện tử theo tiêu chuẩn của cơ quan thuế được quy định tại văn bản
nào?......................................................................................................................................................... 10
Câu 23: Hóa đơn điện tử cần có các nội dung gì trên hóa đơn ............................................................ 10
Câu 24: Ký hiệu mẫu số hóa đơn là gì? ................................................................................................ 11
Câu 25:Thế nào là ký hiệu hóa đơn đối với hóa đơn điện tử?.............................................................. 11
Câu 26: Hoá đơn điện tử có mấy liên? ................................................................................................... 12
Câu 27: Thế nào là số hóa đơn? ............................................................................................................ 12
Câu 28: Trong trường hợp tổ chức kinh doanh có nhiều cơ sở bán hàng đồng thời cùng sử dụng
một loại hóa đơn điện tử có cùng ký hiệu theo phương thức truy xuất ngẫu nhiên từ một hệ thống
lập hóa đơn điện tử thì số hóa đơn được thiết lập như thế nào? .......................................................... 12
Câu 29: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán trên hóa đơn đảm bảo yêu cầu gì? .......................... 13
Câu 30: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua đảm bảo yêu cầu gì ? .............................................. 13
Câu 31: Nếu địa chỉ người mua quá dài trên hóa đơn, thì người bán có được viết tắt một số doanh
từ thông dụng không? ............................................................................................................................ 13
Câu 32: Trong trường hợp người tiêu dùng là cá nhân, họ muốn bảo mật thông tin; thì hóa đơn bắt
buộc phải thể hiện tên, địa chỉ người mua không? ............................................................................... 13
Câu 33: Tên hàng hóa, dịch vụ thể hiện trên hóa đơn đảm bảo yêu cầu gì? ....................................... 13
Câu 34: đơn vị tính thể hiện trên hóa đơn như thể nào? ...................................................................... 14
Câu 35: Doanh nghiệp có thể sử dụng tiếng nước ngoài trên hóa đơn không? .................................. 14
Câu 36: Chữ ký số của người bán là gì? ............................................................................................... 14
Câu 37: Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử được hiển thị như thế nào? ........................................ 14
Câu 38: Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn khác thời điểm lập hóa
đơn thì thời điểm khai thuế xác định như thế nào? .............................................................................. 14
Câu 39: Chữ viết, chữ số và đồng tiền phải thể hiện trên hóa đơn như thế nào? ............................... 14
Câu 40: Doanh nghiệp tôi có được sử dụng tiếng nước ngoài trên hóa đơn không? ......................... 15
Câu 41: Doanh nghiệp có được sử dụng ngoại tệ trên hóa đơn không? ............................................. 15
Câu 42: Người mua có nhất thiết phải ký trên hóa đơn điện tử không? ............................................. 15
Câu 43: Hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh có cần thiết phải có chữ ký
số của người mua, người bán không? ................................................................................................... 15
Câu 44: Các siêu thị, trung tâm thương mại bán cho cá nhân không kinh doanh có phải điền thông
tin người mua trên hóa đơn không? ...................................................................................................... 16
Câu 45: Doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu bán hàng cho cá nhân không kinh doanh có phải điền
đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn không? ............................................................................. 16
Câu 46: Trường hợp hóa đơn điện tử là tem, vé thẻ thì có phải điền đầy đủ các nội dung bắt buộc
trên hóa đơn không? .............................................................................................................................. 16
Câu 47: Doanh nghiệp vận tải hàng không xuất vé qua website và hệ thống thương mại điện tử theo
thông lệ quốc tế có phải điền đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn không? ............................. 16
Câu 48: Trường hợp tổ chức kinh doanh hoặc tổ chức không kinh doanh mua dịch vụ vận tải hàng
không thì chứng từ điện tử dịch vụ vận tải hàng không xuất qua website và hệ thống thương mại 2
điện tử được lập theo thông lệ quốc tế cho các cá nhân của tổ chức kinh doanh, cá nhân của tổ
chức không kinh doanh có được xác định là hóa đơn điện tử không? ................................................ 16
Câu 49: Hóa đơn sử dụng cho thanh toán Interline giữa các hãng hàng không được lập theo quy
định của Hiệp hội vận tải hàng không quốc tế có phải điền đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa
đơn điện tử? ............................................................................................................................................ 17
Câu 50: Doanh nghiệp hoạt động xây dựng, lắp đặt thì hóa đơn điện tử có phải điền đầy đủ các nội
dung bắt buộc trên hóa đơn điện tử? ..................................................................................................... 17
Câu 51: Các Phiêu xuất kho điện tử được coi như hóa đơn điện tử không? ...................................... 17
Câu 52: Các Phiêu xuất kho điện tử được coi như hóa đơn điện tử thì cần có các thông tin bắt buộc
gì? ............................................................................................................................................................ 17
Câu 53: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực an ninh quốc phòng thì có cần đầy đủ các nội dung
bắt buộc trên hóa đơn không? ............................................................................................................... 18
Câu 54: Cơ sở kinh doanh được phép in trên hóa đơn logo nhãn hiêu của mình không? ................. 18
Câu 55: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển
dữ liệu điện tử với cơ quan thuế cần có nội dung gì? ........................................................................... 18
PHẦN 5: LẬP HÓA ĐƠN .......................................................................................................................... 19
Câu 56: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không phải trả tiền dịch vụ
lập hóa đơn điện tử như thế nào? .......................................................................................................... 19
Câu 57: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế qua tổ chức cung cấp dịch
vụ hóa đơn điện tử lập hóa đơn điện tử như thế nào? .......................................................................... 19
Câu 58: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế lập hóa đơn điện tử
như thế nào ? .......................................................................................................................................... 19
PHẦN 6: ỦY NHIỆM LẬP HÓA ĐƠN...................................................................................................... 20
Câu 59: Doanh nghiệp có được ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử không? .............................................. 20
Câu 60: Trình tự, thủ tục ủy nhiệm/chấm dứt ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử như thế nào? .............. 20
Câu 61: Văn bản ủy nhiệm phải có các thông tin gì? ........................................................................... 20
Câu 62: Thủ tục thông báo với cơ quan Thuế về ủy nhiệm lập hóa đơn thực hiện như thế nào? ...... 20
Câu 63: Bên ủy nhiệm, bên nhận ủy nhiệm điền thông tin ủy nhiệm ở phần nào của Mẫu số
01ĐKTĐ/HĐĐT? .................................................................................................................................... 21
Câu 64: Hóa đơn điện tử ủy nhiệm phải có thông tin gì? ..................................................................... 21
Câu 65: Hóa đơn điện tử ủy nhiệm không có mã của CQT thì ai là người chuyển dữ liệu hóa đơn
đến cơ quan thuế? .................................................................................................................................. 21
PHẦN 7: CHUYỂN DỮ LIỆU HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ ............................................................................... 21
Câu 66: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế có phải chuyển dữ liệu hóa
đơn điện tử đến cơ quan thuế không? ................................................................................................... 21
Câu 67: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế có phải chuyển dữ
liệu hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế không? ..................................................................................... 21
Câu 68: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế phải chuyển dữ liệu
hóa đơn điện tử đến cơ quan thuế theo phương thức nào? .................................................................. 22
Câu 69: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế kinh doanh trong
những ngành nghề nào được chuyển dữ liệu hóa đơn điện tử theo Bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn
điện tử ..................................................................................................................................................... 22 3
PHẦN 8: XỬ LÝ HÓA ĐƠN CÓ SAI SÓT ............................................................................................... 22
Câu 70: Người bán phát hiện hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế chưa gửi cho
người mua có sai sót thì phải xử lý như thế nào? ................................................................................. 22
Câu 71:Hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót
về tên, địa chỉ của người mua nhưng không sai mã số thuế, các nội dung khác không sai sót phải xử
lý như thế nào? ....................................................................................................................................... 22
Câu 72: Hóa đơn điện tử đã gửi cho người mua mà người mua hoặc người bán phát hiện có sai sót
về số tiền ghi trên hóa đơn, sai về thuế suất, tiền thuế hoặc hàng hóa ghi trên hóa đơn không đúng
quy cách, chất lượng phải xử lý như thế nào? ...................................................................................... 23
Câu 73: Doanh nghiệp nhận được thông báo của cơ quan thuế về việc phát hiện hóa đơn điện tử có
mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế đã lập có sai sót? 23
Câu 74: Doanh nghiệp có được ghi dấu âm, dấu dương trên hóa đơn điều chỉnh hóa đơn có sai sót
không? .................................................................................................................................................... 23
Câu 75: Người bán xử lý bảng tổng hợp dữ liệu hóa đơn điện tử đã gửi cơ quan thuế có sai sót như
thế nào? .................................................................................................................................................. 24
PHẦN 9: XÁC ĐỊNH THỜI ĐIỂM LẬP HÓA ĐƠN ................................................................................ 24
Câu 76: Thời điểm lập hóa đơn đối với bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ là khi nào? ....................... 24
Câu 77: Đối với trường hợp giao hàng nhiều lần hoặc bàn giao từng hạng mục, công đoạn dịch vụ
thì thời điểm lập hóa đơn được quy định như thế nào? ........................................................................ 24
Câu 78: Doanh nghiệp nào được lập hóa đơn theo kỳ? ....................................................................... 24
Câu 79: doanh nghiệp cung cấp dịch vụ viễn thông, dịch vụ công nghệ thông tin thời điểm lập hóa
đơn là khi nào? ....................................................................................................................................... 25
Câu 80: Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt và đối với tổ chức kinh doanh bất động sản, xây dựng
cơ sở hạ tầng, xây dựng nhà để bán, chuyển nhượng lập hóa đơn khi nào ? ..................................... 25
Câu 81: Đối với các trường hợp tổ chức kinh doanh mua dịch vụ vận tải hàng không xuất qua
website và hệ thống thương mại điện tử được quy định về thời điểm lập hóa đơn như thế nào ? 26
Câu 82: Đối với hoạt động tìm kiếm thăm dò, khai thác và chế biến dầu thô và Đối với hoạt động
bán khí thiên nhiên, khí đồng hành, khí than được chuyển bằng đường ống dẫn khí đến người mua
lập hóa đơn khi nào? .............................................................................................................................. 26
Câu 83: Đối với cơ sở kinh doanh thương mại bán lẻ, kinh doanh dịch vụ ăn uống theo mô hình hệ
thống cửa hàng bán trực tiếp đến người tiêu dùng nhưng việc hạch toán toàn bộ hoạt động kinh
doanh được thực hiện tại trụ sở chính được quy định về thời điểm lập hóa đơn được xác định như
thế nào? .................................................................................................................................................. 26
Câu 84: Đối với hoạt động bán điện của các công ty phát điện trên thị trường điện thì việc xác định
thời điểm lập hóa đơn như thế nào ? ..................................................................................................... 27
Câu 85: Đối với trường hợp bán xăng dầu tại các cửa hàng bán lẻ cho khách hàng thời điểm lập
hóa đơn như thế nào? ............................................................................................................................ 27
Câu 86: Đối với trường hợp cung cấp dịch vụ vận tải hàng không, dịch vụ bảo hiểm qua đại lý được
quy định về thời điểm lập hóa đơn như thế nào? .................................................................................. 27
Câu 87 :Đối với trường hợp cung cấp dịch vụ ngân hàng, chứng khoán, bảo hiểm, dịch vụ chuyển
tiền qua ví điện tử, dịch vụ ngừng và cấp điện trở lại của đơn vị phân phối điện cho người mua là cá
nhân không kinh doanh (hoặc cá nhân kinh doanh) nhưng không có nhu cầu lấy hóa đơn được quy
định về thời điểm lập hóa đơn như thế nào? ......................................................................................... 27 4
Câu 88: Đối với kinh doanh vận tải hành khách bằng xe taxi có sử dụng phần mềm tính tiền theo
quy định của pháp luật được quy định về thời điểm lập hóa đơn như thế nào? .................................. 28
Câu 89: Đối với cơ sở y tế kinh doanh dịch vụ khám chữa bệnh có sử dụng phần mềm quản lý khám
chữa bệnh và quản lý viện phí, từng giao dịch khám, chữa bệnh và thực hiện các dịch vụ chụp,
chiếu, xét nghiệm có in phiếu thu tiền (thu viện phí hoặc tiền khám, xét nghiệm) và có lưu trên hệ
thống công nghệ thông tin được quy định về thời điểm lập hóa đơn như thế nào? ............................ 28
Câu 90: Đối với hoạt động thu phí dịch vụ sử dụng đường bộ theo hình thức điện tử không dừng
ngày lập hóa đơn điện tử là ngày xe lưu thông qua trạm thu phí được quy định về thời điểm lập hóa
đơn như thế nào? ................................................................................................................................... 29
Câu 91: Trường hợp nhận nhập khẩu hàng hóa ủy thác, nếu cơ sở kinh doanh nhận nhập khẩu ủy
thác đã nộp thuế giá trị gia tăng ở khâu nhập khẩu thì sử dụng hóa đơn điện tử như thế nào? 29 5
PHẦN 1.CÁC NỘI DUNG CƠ BẢN VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Câu 1: Hóa đơn điện tử là gì?
Trả lời: Hóa đơn điện tử là hóa đơn có mã hoặc không có mã của cơ quan
thuế được thể hiện ở dạng dữ liệu điện tử do tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung
cấp dịch vụ lập bằng phương tiện điện tử để ghi nhận thông tin bán hàng hóa, cung
cấp dịch vụ theo quy định của pháp luật, bao gồm cả trường hợp hóa đơn được
khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế.
Câu 2: Có bao nhiêu hình thức đơn điện tử?
Trả lời: Có 3 hình thức hóa đơn điện tử gồm:
- Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế,
- Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế; và
- Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế.
Câu 3: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn như thế nào?
Trả lời: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử được cơ
quan thuế cấp mã trước khi tổ chức, cá nhân bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua.
Câu 4: Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn là gì?
Trả lời: Mã của cơ quan thuế trên hóa đơn điện tử bao gồm số giao dịch là
một dãy số duy nhất do hệ thống của cơ quan thuế tạo ra và một chuỗi ký tự được
cơ quan thuế mã hóa dựa trên thông tin của người bán lập trên hóa đơn.
Câu 5: Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn gì?
Trả lời: Hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế là hóa đơn điện tử
do tổ chức bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ gửi cho người mua không có mã của cơ quan thuế.
Câu 6: Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu
với cơ quan thuế là hóa đơn như thế nào?
Trả lời: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc không có mã của cơ
quan thuế được in ra từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu với cơ quan thuế. 6
Câu 7: Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu
với cơ quan thuế phải đảm bảo nguyên tắc gì?
Trả lời: Hóa đơn được khởi tạo từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện
tử với cơ quan thuế đảm bảo nguyên tắc sau:
- Nhận biết được hóa đơn in từ máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế;
- Không bắt buộc có chữ ký số;
- Tra cứu được thông tin hóa đơn từ Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế về hóa đơn.
PHẦN 2: ĐỐI TƯỢNG SỬ DỤNG HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ
Câu 8: Những doanh nghiệp nào được đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử
có mã của cơ quan thuế?
Trả lời: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh
không thuộc đối tượng ngừng sử dụng hóa đơn theo quy định đều được đăng ký sử
dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
Câu 9: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có được đăng ký áp dụng hóa
đơn điện tử có mã của cơ quan thuế không?
Trả lời: Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được đăng ký sử dụng hóa đơn
điện tử có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
Câu 10: Những doanh nghiệp nào được đăng ký áp dụng hóa đơn điện tử
không có mã của cơ quan thuế?
Trả lời: Doanh nghiệp kinh doanh ở lĩnh vực điện lực, xăng dầu, bưu chính
viễn thông, nước sạch, tài chính tín dụng, bảo hiểm, y tế, kinh doanh thương mại
điện tử, kinh doanh siêu thị, thương mại, vận tải hàng không, đường bộ, đường sắt,
đường biển, đường thủy và đáp ứng các điều kiện về cơ sở hạ tầng về công nghệ
thông tin thì được áp dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế.
Câu 11: Cơ sở hạ tầng CNTT như thế nào để được đăng ký áp dụng hóa
đơn điện tử không có mã của CQT?
Trả lời: Doanh nghiệp phải có cơ sở hạ tầng về CNTT để thực hiện giao dịch
với cơ quan thuế bằng phương tiện điện tử; có hệ thống phần mềm kế toán, phần 7
mềm lập hóa đơn điện tử đáp ứng lập, tra cứu hóa đơn điện tử, lưu trữ dữ liệu hóa
đơn điện tử theo quy định và bảo đảm việc truyền dữ liệu hóa đơn điện tử đến
người mua và đến cơ quan thuế
Câu 12: Đối tượng nào được đăng ký áp dụng hóa đơn được khởi tạo từ
máy tính tiền kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế?
Trả lời: Doanh nghiệp, hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp
kê khai có hoạt động cung cấp hàng hoá, dịch vụ trực tiếp đến người tiêu dùng theo
mô hình kinh doanh (trung tâm thương mại; siêu thị; bán lẻ hàng tiêu dùng; ăn
uống; nhà hàng; khách sạn; bán lẻ thuốc tân dược; dịch vụ vui chơi, giải trí và các
dịch vụ khác) được lựa chọn sử dụng hoá đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính
tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử có mã,
hóa đơn điện tử không có mã.
Câu 13: Đối tượng nào nào được sử dụng miễn phí hóa đơn điện tử có mã
của cơ quan thuế ?
Trả lời: Có 2 trường hợp được sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan
thuế không thu tiền gồm:
a) Doanh nghiệp nhỏ và vừa, hợp tác xã, hộ, cá nhân kinh doanh tại địa bàn
có điều kiện kinh tế - xã hội khó khăn, địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn
b) Doanh nghiệp nhỏ và vừa khác theo đề nghị của Ủy ban nhân dân tỉnh,
thành phố trực thuộc Trung ương gửi Bộ Tài chính trừ doanh nghiệp hoạt động tại
các khu kinh tế, khu công nghiệp, khu công nghệ cao.
Câu 14: Doanh nghiệp được sử dụng miễn phí hóa đơn điện tử có mã của
CQT trong bao lâu?
Trả lời: Doanh nghiệp được sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
không phải trả tiền dịch vụ trong thời gian 12 tháng kể từ khi bắt đầu sử dụng hóa đơn điện tử
PHẦN 3: ĐĂNG KÝ SỬ DỤNG HĐĐT
Câu 15: Trước khi sử dụng hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp, tổ chức, hộ
cá nhân phải làm gì? 8
Trả lời: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh
muốn đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử cần đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thông
qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế hoặc tổ chức cung cấp dịch vụ hóa
đơn điện tử và đăng ký theo Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm
theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
Câu 16: Trường hợp đã đăng ký sử dụng đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử
có mã của cơ quan thuế qua Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế nhưng
muốn thay đổi thông tin thì có được không?
Trả lời: Trường hợp Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá
nhân kinh doanh có thay đổi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp, tổ
chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh điền các nội dung thay đổi theo
Mẫu số 01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
Câu 17: Sau khi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì doanh nghiệp phải
chờ bao lâu để được sử dụng hóa đơn điện tử?
Trả lời: Trong thời gian 01 ngày làm việc kể từ ngày nhận được đăng ký sử
dụng hóa đơn điện tử, cơ quan thuế có trách nhiệm gửi thông báo điện tử qua tổ
chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc gửi thông báo điện tử trực tiếp đến
doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh về việc chấp
nhận hoặc không chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử.
Câu 18: Doanh nghiệp chúng tôi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không
mã của cơ quan thuế và đăng ký chuyển dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế thì phải làm gì?
Trả lời: Doanh nghiệp đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ
quan thuế và đăng ký chuyển dữ liệu trực tiếp đến cơ quan thuế theo Mẫu số
01/ĐKTĐ-HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP
đồng thời doanh nghiệp cần chuẩn bị đủ điều kiện về hạ tầng kỹ thuật và thông báo
cho Tổng cục Thuế để phối hợp kết nối.
Câu 19: Trong thời gian bao lâu thì doanh nghiệp đăng ký sử dụng hóa
đơn điện tử không mã của cơ quan thuế và đăng ký chuyển dữ liệu trực tiếp đến
cơ quan thuế được cơ quan thuế thực hiện kết nối?
Trả lời: Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức kinh tế đăng ký chuyển dữ liệu
hóa đơn điện tử theo hình thức gửi trực tiếp đến cơ quan thuế được cơ quan thuế ra 9
thông báo chấp nhận đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử thì cần phối hợp với Tổng
cục Thuế để kiểm thử kết nối. Trong thời gian 10 ngày làm việc kể từ ngày Tổng
cục Thuế nhận được đề nghị của doanh nghiệp, tổ chức, Tổng cục Thuế sẽ phối
hợp kiểm thử kết nối, truyền nhận dữ liệu. Trường hợp kết quả kiểm thử kết nối,
truyền nhận dữ liệu thành công thì doanh nghiệp, tổ chức thực hiện gửi dữ liệu hóa
đơn điện tử theo hình thức gửi trực tiếp đến cơ quan thuế theo quy định.
Câu 20: Trường hợp doanh nghiệp nhận được thông báo của cơ quan
thuế về việc thực hiện kết nối nhưng doanh nghiệp chưa đáp ứng hạ tầng kỹ
thuật hoặc việc kiểm thử kết nối, truyền nhận dữ liệu không thành công thì
doanh nghiệp cần làm gì?
Trả lời: Trường hợp sau 05 ngày làm việc kể từ ngày cơ quan thuế gửi thông
báo, doanh nghiệp, tổ chức không thông báo cho Tổng cục Thuế để phối hợp kết
nối hoặc kết quả kiểm thử kết nối, truyền nhận dữ liệu không thành công, doanh
nghiệp, tổ chức thay đổi đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử theo Mẫu số 01/ĐKTĐ-
HĐĐT Phụ lục IA ban hành kèm theo Nghị định số 123/2020/NĐ-CP và thực hiện
chuyển dữ liệu qua Tổ chức kết nối, nhận, truyền lưu trữ dữ liệu hóa đơn điện tử với cơ quan thuế.
PHẦN 4: ĐỊNH DẠNG VÀ NỘI DUNG TRÊN HĐĐT
Câu 21: Hóa đơn điện tử phải theo định dạng nào?
Trả lời: Hóa đơn điện tử sử dụng ngôn ngữ định dạng văn bản XML theo
tiêu chuẩn định dạng của cơ quan thuế.
Câu 22: Định dạng hóa đơn điện tử theo tiêu chuẩn của cơ quan thuế
được quy định tại văn bản nào?
Trả lời: Tiêu chuẩn định dạng hóa đơn điện tử của Cơ quan thuế theo Quyết
định số 1450/QĐ-TCT ngày 7/10/2021 của Tổng cục Thuế
Câu 23: Hóa đơn điện tử cần có các nội dung gì trên hóa đơn
Trả lời: Hóa đơn điện tử cần có 10 nội dung cơ bản như sau:
- Tên hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn; - Tên liên hóa đơn; 10 - Số hóa đơn
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán,
- Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua;
- Các thông tin liên quan đến hàng hóa, dịch vụ mua bán bao gồm: Tên,
đơn vị tính, số lượng, đơn giá hàng hóa, dịch vụ; thành tiền chưa có thuế giá trị gia
tăng, thuế suất thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền thuế giá trị gia tăng theo từng loại
thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng tiền thanh toán đã có thuế giá trị gia tăng.
- Chữ ký của người bán, chữ ký của người mua,
- Thời điểm lập hóa đơn;
- Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử
- Mã của cơ quan thuế đối với hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
Câu 24: Ký hiệu mẫu số hóa đơn là gì?
Ký hiệu mẫu số hóa đơn điện tử là ký tự có một chữ số tự nhiên là các số
tự nhiên 1, 2, 3, 4, 5, 6 để phản ánh loại hóa đơn điện tử như sau:
Số 1: Phản ánh loại hóa đơn điện tử giá trị gia tăng;
Số 2: Phản ánh loại hóa đơn điện tử bán hàng;
Số 3: Phản ánh loại hóa đơn điện tử bán tài sản công;
Số 4: Phản ánh loại hóa đơn điện tử bán hàng dự trữ quốc gia;
Số 5: Phản ánh các loại hóa đơn điện tử khác là tem điện tử, vé điện tử, thẻ
điện tử, phiếu thu điện tử hoặc các chứng từ điện tử có tên gọi khác nhưng có nội
dung của hóa đơn điện tử theo quy định tại Nghị định số 123/2020/NĐ-CP;
Số 6: Phản ánh các chứng từ điện tử được sử dụng và quản lý như hóa đơn
gồm phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử, phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý điện tử.
Câu 25:Thế nào là ký hiệu hóa đơn đối với hóa đơn điện tử?
Ký hiệu hóa đơn điện tử là nhóm 6 ký tự gồm cả chữ viết và chữ số thể
hiện ký hiệu hóa đơn điện tử để phản ánh các thông tin về loại hóa đơn điện tử có
mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn điện tử không mã, năm lập hóa đơn, loại hóa
đơn điện tử được sử dụng. Sáu (06) ký tự này được quy định như sau:
- Ký tự đầu tiên là một (01) chữ cái được quy định là C hoặc K như sau: C
thể hiện hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế, K thể hiện hóa đơn điện tử không có mã;
- Hai ký tự tiếp theo là hai (02) chữ số Ả rập thể hiện năm lập hóa đơn điện
tử được xác định theo 2 chữ số cuối của năm dương lịch. Ví dụ: Năm lập hóa đơn
điện tử là năm 2022 thì thể hiện là số 22; năm lập hóa đơn điện tử là năm 2023 thì thể hiện là số 23;
- Một ký tự tiếp theo là một (01) chữ cái được quy định là T, D, L, M, N, B,
G, H thể hiện loại hóa đơn điện tử được sử dụng, cụ thể: 11
+ Chữ T: Áp dụng đối với hóa đơn điện tử do các doanh nghiệp, tổ chức, hộ,
cá nhân kinh doanh đăng ký sử dụng với cơ quan thuế;
+ Chữ D: Áp dụng đối với hóa đơn bán tài sản công và hóa đơn bán hàng dự
trữ quốc gia hoặc hóa đơn điện tử đặc thù không nhất thiết phải có một số tiêu thức
do các doanh nghiệp, tổ chức đăng ký sử dụng;
+ Chữ L: Áp dụng đối với hóa đơn điện tử của cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh;
+ Chữ M: Áp dụng đối với hóa đơn điện tử được khởi tạo từ máy tính tiền;
+ Chữ N: Áp dụng đối với phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ điện tử;
+ Chữ B: Áp dụng đối với phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý điện tử;
+ Chữ G: Áp dụng đối với tem, vé, thẻ điện tử là hóa đơn giá trị gia tăng;
+ Chữ H: Áp dụng đối với tem, vé, thẻ điện tử là hóa đơn bán hàng.
- Hai ký tự cuối là chữ viết do người bán tự xác định căn cứ theo nhu cầu
quản lý. Trường hợp người bán sử dụng nhiều mẫu hóa đơn điện tử trong cùng một
loại hóa đơn thì sử dụng hai ký tự cuối nêu trên để phân biệt các mẫu hóa đơn khác
nhau trong cùng một loại hóa đơn. Trường hợp không có nhu cầu quản lý thì để là YY;
- Tại bản thể hiện, ký hiệu hóa đơn điện tử và ký hiệu mẫu số hóa đơn điện
tử được thể hiện ở phía trên bên phải của hóa đơn (hoặc ở vị trí dễ nhận biết);
Câu 26: Hoá đơn điện tử có mấy liên?
Trả lời: Hóa đơn điện tử nằm dưới dạng điện tử và không có khái niệm liên.
Câu 27: Thế nào là số hóa đơn?
Số hóa đơn là số thứ tự được thể hiện trên hóa đơn khi người bán lập hóa
đơn. Số hóa đơn được ghi bằng chữ số Ả-rập có tối đa 8 chữ số, bắt đầu từ số 1 vào
ngày 01/01 hoặc ngày bắt đầu sử dụng hóa đơn và kết thúc vào ngày 31/12 hàng
năm có tối đa đến số 99 999 999. Hóa đơn được lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ
đến số lớn trong cùng một ký hiệu hóa đơn và ký hiệu mẫu số hóa đơn.
Câu 28: Trong trường hợp tổ chức kinh doanh có nhiều cơ sở bán hàng
đồng thời cùng sử dụng một loại hóa đơn điện tử có cùng ký hiệu theo phương
thức truy xuất ngẫu nhiên từ một hệ thống lập hóa đơn điện tử thì số hóa đơn
được thiết lập như thế nào?
Trường hợp tổ chức kinh doanh có nhiều cơ sở bán hàng hoặc nhiều cơ sở
được đồng thời cùng sử dụng một loại hóa đơn điện tử có cùng ký hiệu theo
phương thức truy xuất ngẫu nhiên từ một hệ thống lập hóa đơn điện tử thì hóa đơn
được lập theo thứ tự liên tục từ số nhỏ đến số lớn theo thời điểm người bán ký số,
ký điện tử trên hóa đơn. 12
Trường hợp số hóa đơn không được lập theo nguyên tắc nêu trên thì hệ
thống lập hóa đơn điện tử phải đảm bảo nguyên tắc tăng theo thời gian, mỗi số hóa
đơn đảm bảo chỉ được lập, sử dụng một lần duy nhất và tối đa 8 chữ số.
Câu 29: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán trên hóa đơn đảm bảo yêu cầu gì?
Trên hóa đơn phải thể hiện tên, địa chỉ, mã số thuế của người bán theo đúng
tên, địa chỉ, mã số thuế ghi tại giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng
nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, giấy chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy
chứng nhận đăng ký thuế, thông báo mã số thuế, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư,
giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã.
Câu 30: Tên, địa chỉ, mã số thuế của người mua đảm bảo yêu cầu gì ?
Trường hợp người mua là cơ sở kinh doanh có mã số thuế thì tên, địa chỉ,
mã số thuế của người mua thể hiện trên hóa đơn phải ghi theo đúng tại giấy chứng
nhận đăng ký doanh nghiệp, giấy chứng nhận đăng ký hoạt động chi nhánh, giấy
chứng nhận đăng ký hộ kinh doanh, giấy chứng nhận đăng ký thuế, thông báo mã
số thuế, giấy chứng nhận đăng ký đầu tư, giấy chứng nhận đăng ký hợp tác xã.
Câu 31: Nếu địa chỉ người mua quá dài trên hóa đơn, thì người bán có
được viết tắt một số doanh từ thông dụng không?
Trường hợp tên, địa chỉ người mua quá dài, trên hóa đơn người bán được
viết ngắn gọn một số danh từ thông dụng như: “Phường” thành "P"; "Quận" thành
“Q”, “Thành phố” thành “TP”, "Việt Nam" thành “VN” hoặc "Cổ phần" là "CP",
"Trách nhiệm Hữu hạn" thành "TNHH", "khu công nghiệp" thành "KCN", "sản
xuất" thành "SX", "Chi nhánh" thành "CN"... nhưng phải đảm bảo đầy đủ số nhà,
tên đường phố, phường, xã, quận, huyện, thành phố, xác định được chính xác tên,
địa chỉ doanh nghiệp và phù hợp với đăng ký kinh doanh, đăng ký thuế của doanh nghiệp.
Câu 32: Trong trường hợp người tiêu dùng là cá nhân, họ muốn bảo mật
thông tin; thì hóa đơn bắt buộc phải thể hiện tên, địa chỉ người mua không?
Trả lời: Một số trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ đặc thù cho
người tiêu dùng là cá nhân thì trên hóa đơn không phải thể hiện tên, địa chỉ người
mua. Trường hợp bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng nước ngoài đến
Việt Nam thì thông tin về địa chỉ người mua có thể được thay bằng thông tin về số
hộ chiếu hoặc giấy tờ xuất nhập cảnh và quốc tịch của khách hàng nước ngoài.
Câu 33: Tên hàng hóa, dịch vụ thể hiện trên hóa đơn đảm bảo yêu cầu gì?
Trả lời: Trên hóa đơn phải thể hiện tên hàng hóa, dịch vụ, trường hợp bán
hàng hóa có nhiều chủng loại khác nhau thì tên hàng hóa thể hiện chi tiết đến từng 13
chủng loại. Trường hợp hàng hóa, dịch vụ được giao dịch có quy định về mã hàng
hóa, dịch vụ thì trên hóa đơn phải ghi cả tên và mã hàng hóa, dịch vụ.
Câu 34: đơn vị tính thể hiện trên hóa đơn như thể nào?
Trả lời: Đơn vị tính là đơn vị đo lường (ví dụ như: tấn, tạ, yến, kg, g, mg
hoặc lượng, lạng, cái, con, chiếc, hộp, can, thùng, bao, gói, tuýp, m3, m2, m...).
Đối với dịch vụ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có tiêu thức “đơn vị tính”
mà đơn vị tính xác định theo từng lần cung cấp dịch vụ và nội dung dịch vụ cung cấp.
Câu 35: Doanh nghiệp có thể sử dụng tiếng nước ngoài trên hóa đơn không?
Trả lời: Trường hợp doanh nghiệp cần ghi thêm chữ nước ngoài thì chữ
nước ngoài được đặt bên phải trong ngoặc đơn () hoặc đặt ngay dưới dòng tiếng
Việt và có cỡ chữ nhỏ hơn chữ tiếng Việt.
Câu 36: Chữ ký số của người bán là gì?
Trả lời: Chữ ký số của người bán trên hóa đơn là chữ ký số của doanh
nghiệp, tổ chức; trường hợp người bán là cá nhân thì sử dụng chữ ký số của cá
nhân hoặc người được ủy quyền.
Câu 37: Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử được hiển thị như thế nào?
Trả lời: Thời điểm ký số trên hóa đơn điện tử là thời điểm người bán, người
mua sử dụng chữ ký số để ký trên hóa đơn điện tử được hiển thị theo định dạng
ngày, tháng, năm của năm dương lịch.
Câu 38: Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa
đơn khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế xác định như thế nào?
Trả lời: Trường hợp hóa đơn điện tử đã lập có thời điểm ký số trên hóa đơn
khác thời điểm lập hóa đơn thì thời điểm khai thuế là thời điểm lập hóa đơn.
+ Đối với bên Bán: kê khai thuế VAT và doanh thu là thời điểm ngày lập hóa đơn
+ Đối với bên mua: thời điểm kê khai khấu trừ thuế đầu vào là căn cứ ngày
ký hóa đơn của bên Bán
Câu 39: Chữ viết, chữ số và đồng tiền phải thể hiện trên hóa đơn như thế nào?
Trả lời: Chữ viết hiển thị trên hóa đơn là tiếng Việt.
Chữ số hiển thị trên hóa đơn là chữ số Ả-rập: 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9.
Người bán được lựa chọn: sau chữ số hàng nghìn, triệu, tỷ, nghìn tỷ, triệu tỷ, tỷ tỷ
phải đặt dấu chấm (.), nếu có ghi chữ số sau chữ số hàng đơn vị phải đặt dấu phẩy
(,) sau chữ số hàng đơn vị hoặc sử dụng dấu phân cách số tự nhiên là dấu phẩy (,) 14
sau chữ số hàng nghìn, triệu, tỷ, nghìn tỷ, triệu tỷ, tỷ tỷ và sử dụng dấu chấm (.)
sau chữ số hàng đơn vị trên chứng từ kế toán.
Đồng tiền ghi trên hóa đơn là Đồng Việt Nam, ký hiệu quốc gia là “đ”.
Câu 40: Doanh nghiệp tôi có được sử dụng tiếng nước ngoài trên hóa đơn không?
Trả lời: Trường hợp cần ghi thêm chữ nước ngoài thì chữ nước ngoài được
đặt bên phải trong ngoặc đơn ( ) hoặc đặt ngay dưới dòng tiếng Việt và có cỡ chữ
nhỏ hơn chữ tiếng Việt. Trường hợp chữ trên hóa đơn là chữ tiếng Việt không dấu
thì các chữ viết không dấu trên hóa đơn phải đảm bảo không dẫn tới cách hiểu sai
lệch nội dung của hóa đơn.
Câu 41: Doanh nghiệp có được sử dụng ngoại tệ trên hóa đơn không?
Trả lời: Trường hợp nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh bằng ngoại tệ theo
quy định của pháp luật về ngoại hối thì đơn giá, thành tiền, tổng số tiền thuế giá trị
gia tăng theo từng loại thuế suất, tổng cộng tiền thuế giá trị gia tăng, tổng số tiền
thanh toán được ghi bằng ngoại tệ, đơn vị tiền tệ ghi tên ngoại tệ. Người bán đồng
thời thể hiện trên hóa đơn tỷ giá ngoại tệ với đồng Việt Nam theo tỷ giá theo quy
định của Luật Quản lý thuế và các văn bản hướng dẫn thi hành.
Mã ký hiệu ngoại tệ theo tiêu chuẩn quốc tế .
Trường hợp bán hàng hóa phát sinh bằng ngoại tệ theo quy định của pháp
luật về ngoại hối và được nộp thuế bằng ngoại tệ thì tổng số tiền thanh toán thể
hiện trên hóa đơn theo ngoại tệ, không phải quy đổi ra đồng Việt Nam.
Câu 42: Người mua có nhất thiết phải ký trên hóa đơn điện tử không?
Trả lời: Trên hóa đơn điện tử không nhất thiết phải có chữ ký điện tử của
người mua (bao gồm cả trường hợp lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp
dịch vụ cho khách hàng ở nước ngoài). Trường hợp người mua là cơ sở kinh doanh
và người mua, người bán có thỏa thuận về việc người mua đáp ứng các điều kiện
kỹ thuật để ký số, ký điện tử trên hóa đơn điện tử do người bán lập thì hóa đơn
điện tử có chữ ký số, ký điện tử của người bán và người mua theo thỏa thuận giữa hai bên.
Câu 43: Hóa đơn điện tử được cơ quan thuế cấp theo từng lần phát sinh
có cần thiết phải có chữ ký số của người mua, người bán không?
Trả lời: Đối với hóa đơn điện tử của cơ quan thuế cấp theo từng lần phát
sinh không nhất thiết phải có chữ ký số của người bán, người mua. 15
Câu 44: Các siêu thị, trung tâm thương mại bán cho cá nhân không kinh
doanh có phải điền thông tin người mua trên hóa đơn không?
Trả lời: Đối với hóa đơn điện tử bán hàng tại siêu thị, trung tâm thương mại
mà người mua là cá nhân không kinh doanh thì trên hóa đơn không nhất thiết phải
có tên, địa chỉ, mã số thuế người mua.
Câu 45: Doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu bán hàng cho cá nhân
không kinh doanh có phải điền đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn không?
Trả lời: Đối với hóa đơn điện tử bán xăng đầu cho khách hàng là cá nhân
không kinh doanh thì không nhất thiết phải có các chỉ tiêu tên hóa đơn, ký hiệu
mẫu số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số hóa đơn; tên, địa chỉ, mã số thuế của người
mua, chữ ký điện tử của người mua; chữ ký số, chữ ký điện tử của người bán, thuế
suất thuế giá trị gia tăng.
Câu 46: Trường hợp hóa đơn điện tử là tem, vé thẻ thì có phải điền đầy đủ
các nội dung bắt buộc trên hóa đơn không?
Trả lời: Đối với hóa đơn điện tử là tem, vé, thẻ thì trên hóa đơn không nhất
thiết phải có chữ ký số của người bán (trừ trường hợp tem, vé, thẻ là hóa đơn điện
tử do cơ quan thuế cấp mã), tiêu thức người mua (tên, địa chỉ, mã số thuế), tiền
thuế, thuế suất thuế giá trị gia tăng. Trường hợp tem, vé, thẻ điện tử có sẵn mệnh
giá thì không nhất thiết phải có tiêu thức đơn vị tính, số lượng, đơn giá.
Câu 47: Doanh nghiệp vận tải hàng không xuất vé qua website và hệ
thống thương mại điện tử theo thông lệ quốc tế có phải điền đầy đủ các nội dung
bắt buộc trên hóa đơn không?
Trả lời: Đối với chứng từ điện tử dịch vụ vận tải hàng không xuất qua
website và hệ thống thương mại điện tử được lập theo thông lệ quốc tế cho người
mua là cá nhân không kinh doanh được xác định là hóa đơn điện tử thì trên hóa
đơn không nhất thiết phải có ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu hóa đơn, số thứ tự hóa
đơn, thuế suất thuế giá trị gia tăng, mã số thuế, địa chỉ người mua, chữ ký số của người bán.
Câu 48: Trường hợp tổ chức kinh doanh hoặc tổ chức không kinh doanh
mua dịch vụ vận tải hàng không thì chứng từ điện tử dịch vụ vận tải hàng
không xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử được lập theo thông lệ
quốc tế cho các cá nhân của tổ chức kinh doanh, cá nhân của tổ chức không
kinh doanh có được xác định là hóa đơn điện tử không?
Trả lời: Trường hợp tổ chức kinh doanh hoặc tổ chức không kinh doanh
mua dịch vụ vận tải hàng không thì chứng từ điện tử dịch vụ vận tải hàng không
xuất qua website và hệ thống thương mại điện tử được lập theo thông lệ quốc tế 16
cho các cá nhân của tổ chức kinh doanh, cá nhân của tổ chức không kinh doanh thì
không được xác định là hóa đơn điện tử. Doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ vận tải
hàng không phải lập hóa đơn điện tử có đầy đủ các nội dung theo quy định giao
cho tổ chức có cá nhân sử dụng dịch vụ vận tải hàng không.
Câu 49: Hóa đơn sử dụng cho thanh toán Interline giữa các hãng hàng
không được lập theo quy định của Hiệp hội vận tải hàng không quốc tế có phải
điền đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn điện tử?
Trả lời: Hóa đơn sử dụng cho thanh toán Interline giữa các hãng hàng
không được lập theo quy định của Hiệp hội vận tải hàng không quốc tế thì trên hóa
đơn không nhất thiết phải có các chỉ tiêu: ký hiệu hóa đơn, ký hiệu mẫu hóa đơn,
tên địa chỉ, mã số thuế của người mua, chữ ký số của người mua, đơn vị tính, số lượng, đơn giá.
Câu 50: Doanh nghiệp hoạt động xây dựng, lắp đặt thì hóa đơn điện tử có
phải điền đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn điện tử?
Trả lời: Đối với hóa đơn của hoạt động xây dựng, lắp đặt; hoạt động xây
nhà để bán có thu tiền theo tiến độ theo hợp đồng thì trên hóa đơn không nhất thiết
phải có đơn vị tính, số lượng, đơn giá.
Ví dụ về nội dung hóa đơn: có thể ghi nội dung theo hợp đồng, nghiệm thu lắp đặt…
Câu 51: Các Phiêu xuất kho điện tử được coi như hóa đơn điện tử không?
Trả lời: Có 02 loại Phiếu xuất kho điện tử được quản lý, sử dụng như hóa
đơn điện tử bao gồm: Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ và Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý.
Câu 52: Các Phiêu xuất kho điện tử được coi như hóa đơn điện tử thì cần
có các thông tin bắt buộc gì?
Trả lời: Đối với Phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội bộ thì trên Phiếu xuất
kho kiêm vận chuyển nội bộ thể hiện các thông tin liên quan lệnh điều động nội bộ,
người nhận hàng, người xuất hàng, địa điểm kho xuất, địa điểm nhận hàng, phương
tiện vận chuyển. Cụ thể: tên người mua thể hiện người nhận hàng, địa chỉ người
mua thể hiện địa điểm kho nhận hàng; tên người bán thể hiện người xuất hàng, địa
chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng và phương tiện vận chuyển; không
thể hiện tiền thuế, thuế suất, tổng số tiền thanh toán.
Đối với Phiếu xuất kho hàng gửi bán đại lý thì trên Phiếu xuất kho hàng gửi
bán đại lý thể hiện các thông tin như hợp đồng kinh tế, người vận chuyển, phương
tiện vận chuyển, địa điểm kho xuất, địa điểm kho nhận, tên sản phẩm hàng hóa, 17
đơn vị tính, số lượng, đơn giá, thành tiền. Cụ thể: ghi số, ngày tháng năm hợp đồng
kinh tế ký giữa tổ chức, cá nhân; họ tên người vận chuyển, hợp đồng vận chuyển
(nếu có), địa chỉ người bán thể hiện địa điểm kho xuất hàng.
Câu 53: Doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực an ninh quốc phòng thì
có cần đầy đủ các nội dung bắt buộc trên hóa đơn không?
Trả lời: Đối với hoạt động xây dựng, lắp đặt, sản xuất, cung cấp sản phẩm,
dịch vụ của doanh nghiệp quốc phòng an ninh phục vụ hoạt động quốc phòng an
ninh theo quy định của Chính phủ thì trên hóa đơn không nhất thiết phải có đơn vị
tính; số lượng; đơn giá; phần tên hàng hóa, dịch vụ ghi cung cấp hàng hóa, dịch vụ
theo hợp đồng ký kết giữa các bên.
Câu 54: Cơ sở kinh doanh được phép in trên hóa đơn logo nhãn hiêu của mình không?
Trả lời: Doanh nghiệp, tổ chức, hộ, cá nhân kinh doanh có thể tạo thêm
thông tin về biểu trưng hay lo-go để thể hiện nhãn hiệu, thương hiệu hay hình ảnh
đại diện của người bán. Tùy theo đặc điểm, tính chất giao dịch và yêu cầu quản lý,
trên hóa đơn có thể thể hiện thông tin về Hợp đồng mua bán, lệnh vận chuyển, mã
khách hàng và các thông tin khác.
Câu 55: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy
tính tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế cần có nội dung gì?
Trả lời: Hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế được khởi tạo từ máy tính
tiền có kết nối chuyển dữ liệu điện tử với cơ quan thuế có các nội dung sau đây:
a) Tên, địa chỉ, mã số thuế người bán;
b) Thông tin người mua nếu người mua yêu cầu (mã số định danh cá nhân hoặc mã số thuế);
c) Tên hàng hóa, dịch vụ, đơn giá, số lượng, giá thanh toán. Trường hợp tổ
chức, doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ phải ghi rõ giá bán
chưa thuế GTGT, thuế suất thuế GTGT, tiền thuế GTGT, tổng tiền thanh toán có thuế GTGT;
d) Thời điểm lập hóa đơn;
đ) Mã của cơ quan thuế. 18 PHẦN 5: LẬP HÓA ĐƠN
Câu 56: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
không phải trả tiền dịch vụ lập hóa đơn điện tử như thế nào?
Trả lời: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh
thuộc đối tượng nêu tại khoản 1 Điều 14 Nghị định này nếu truy cập Cổng thông
tin điện tử của Tổng cục Thuế để lập hóa đơn thì sử dụng tài khoản đã được cấp
khi đăng ký để thực hiện:
- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn để cơ quan thuế cấp mã.
Hệ thống cấp mã hóa đơn của Tổng cục Thuế tự động thực hiện cấp mã hóa
đơn và gửi trả kết quả cấp mã hóa đơn cho người gửi.
Sau khi nhận được hóa đơn điện tử có mã của CQT thì Doanh nghiệp, tổ
chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
có trách nhiệm gửi hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế cho người mua.
Câu 57: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế
qua tổ chức cung cấp dịch vụ hóa đơn điện tử lập hóa đơn điện tử như thế nào?
Trả lời: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh
sử dụng hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế thông qua tổ chức cung cấp dịch
vụ hóa đơn điện tử thì truy cập vào trang thông tin điện tử của tổ chức cung cấp
dịch vụ hóa đơn điện tử hoặc sử dụng phần mềm hóa đơn điện tử của đơn vị để thực hiện:
- Lập hóa đơn bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ.
- Ký số trên các hóa đơn đã lập và gửi hóa đơn qua tổ chức cung cấp dịch vụ
hóa đơn điện tử để cơ quan thuế cấp mã.
Hệ thống cấp mã hóa đơn của Tổng cục Thuế tự động thực hiện cấp mã hóa
đơn và gửi trả kết quả cấp mã hóa đơn cho người gửi.
Sau khi nhận được hóa đơn điện tử có mã của CQT thì Doanh nghiệp, tổ
chức kinh tế, tổ chức khác, hộ, cá nhân kinh doanh bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
có trách nhiệm gửi hóa đơn điện tử đã được cấp mã của cơ quan thuế cho người mua.
Câu 58: Doanh nghiệp sử dụng hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan
thuế lập hóa đơn điện tử như thế nào ?
Trả lời: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế được cơ quan thuế chấp nhận sử dụng
hóa đơn điện tử không có mã của cơ quan thuế khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ
sử dụng phần mềm để lập hóa đơn điện tử khi bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ, ký 19
số trên hóa đơn điện tử và gửi cho người mua bằng phương thức điện tử theo thỏa
thuận giữa người bán và người mua, đảm bảo phù hợp với quy định của pháp luật
về giao dịch điện tử.
PHẦN 6: ỦY NHIỆM LẬP HÓA ĐƠN
Câu 59: Doanh nghiệp có được ủy nhiệm lập hóa đơn điện tử không?
Trả lời: Doanh nghiệp, tổ chức kinh tế, tổ chức khác được quyền ủy nhiệm
cho bên thứ ba là bên có quan hệ liên kết với người bán, là đối tượng đủ điều kiện
sử dụng hoá đơn điện tử và không thuộc trường hợp ngừng sử dụng hóa đơn điện tử theo quy định.
Câu 60: Trình tự, thủ tục ủy nhiệm/chấm dứt ủy nhiệm lập hóa đơn điện
tử như thế nào? Trả lời:
- Việc ủy nhiệm/chấm dứt ủy nhiệm phải được lập bằng văn bản (hợp đồng
hoặc thỏa thuận) giữa bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm;
- Việc ủy nhiệm/chấm dứt ủy nhiểm phải thông báo cho cơ quan thuế khi
đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử;
- Bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm có trách nhiệm niêm yết trên website
của đơn vị mình hoặc thông báo công khai trên phương tiện thông tin đại chúng để
người mua hàng hóa, dịch vụ được biết về việc ủy nhiệm lập hóa đơn/chấm dứt ủy nhiệm.
Câu 61: Văn bản ủy nhiệm phải có các thông tin gì?
Trả lời: Hợp đồng ủy nhiệm hoặc thỏa thuận ủy nhiệm phải thể hiện đầy đủ
các thông tin về bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm (tên, địa chỉ, mã số thuế,
chứng thư số); thông tin về hoá đơn điện tử ủy nhiệm (loại hoá đơn, ký hiệu hoá
đơn, ký hiệu mẫu số hóa đơn); mục đích ủy nhiệm; thời hạn ủy nhiệm; phương
thức thanh toán hoá đơn ủy nhiệm (ghi rõ trách nhiệm thanh toán tiền hàng hóa,
dịch vụ trên hóa đơn ủy nhiệm);
Bên ủy nhiệm và bên nhận ủy nhiệm có trách nhiệm lưu trữ văn bản ủy
nhiệm và xuất trình khi cơ quan có thẩm quyền yêu cầu.
Câu 62: Thủ tục thông báo với cơ quan Thuế về ủy nhiệm lập hóa đơn
thực hiện như thế nào?
Trả lời: Việc ủy nhiệm/chấm dứt ủy nhiệm lập hóa đơn được xác định là
thay đổi thông tin đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử do đó Bên ủy nhiệm và bên
nhận ủy nhiệm sử dụng Mẫu số 01ĐKTĐ/HĐĐT ban hành kèm theo Nghị định số 20