Kỳ tính thuế tháng 10/2019 của công ty Minh Khôi có số liệu sau: Số thuế GTGT đầu vào tập hợp được 600.000.000 đồng, trong đó có 1 tài sản cố định có số thuế GTGT đầu vào là 500.000.000 đồng dùng để sản xuất hàng hóa chịu thuế GTGT là 50%, dùng để sản xuất hàng hóa không chịu thuế GTGT 50%, số còn lại đủ điều kiện khấu trừ. Số thuế GTGT đầu ra tập hợp được 700.000.000 đồng. Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ kỳ tính thuế tháng 10/2019 là: 

Giá bán chưa có thuế GTGT

Giá bán đã cho thuế GTGT

Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ cùng loại

Được lập lại hóa đơn mới theo đúng thuế suất quy định

Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất ghi trên hóa đơn

Không phải kê khai nộp thuế

Tháng 11/2018

Tháng 10/2018

Tháng 9/2019

Giá bán lẻ hàng hóa trên thị trường

tổng số tiền thuế ghi trên hóa đơn

Tổng giá thanh toán ghi trên hóa đơn

Có hóa đơn GTGT

Có chứng từ nộp tiền mặt vào tài khoản

Tất cả các trường hợp trên đều đúng

Bù trừ công nợ

Bù trừ giữa giá trị hàng hóa, dịch vụ mua vào với giá trị hàng hóabán ra

Thanh toán ủy quyền qua bên thứ 3 thanh toán qua ngân hàng

5%

10%

Không thuộc diện chịu thuế GTGT

Tổng số thuế GTGT đầu ra

giá trị gia tăng của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra nhân (x)với thuế suất thuế GTGT của loại hàng hóa, dịch vụ đó d. Số thuế GTGT đầu ra trừ (-) số thuế GTGT đầu vào

Chậm nhất là ngày thứ 15 của tháng ếp theo tháng phát sinh

Chậm nhất là ngày thứ 25 của tháng tiếp theo tháng phát sinh

Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng tiếp theo tháng phát sinh

Khấu trừ 50%

Không được khấu trừ

khấu trừ 30%

Được lập lại hóa đơn mới theo đúng thuế suất quy định

Phải kê khai, nộp thuế theo mức thuế suất quy định

Không phải kê khai nộp thuế

Không chịu thuế suất, 0%, 10%

5%, 10%, 15%

0%, 5%, 10%, 15%

Giá chưa có thuế GTGT

Giá chưa có thuế GTGT, đã có thuế tiêu thụ đặc biệt

Giá chưa có thuế GTGT, đã có thuế nhập khẩu

Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện khôngđầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật

Tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh không theo luật đầu tưvà các tổ chức khác không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định của pháp luật c. Hoạt động kinh doanh mua bán vàng, bạc, đá quý, ngoại tệ

Hàng hóa xuất khẩu

Dịch vụ xuất khẩu

Vận tải quốc tế