lOMoARc PSD|36215725 Bài 2:
*Thuế xuất khẩu phải nộp
NV6. Bán 21.000 chai rượu thuốc cho doanh nghiệp chế xuất với giá 82.000 đ/chai.
Thuế suất thuế xuất khẩu rượu thuốc là 3%.
Thuế xuất khẩu của rượu thuốc= 21.000x82.000x3%=51.660.000 đồng
NV7. Trực tiếp xuất khẩu 18.000 chai rượu thuốc với giá FOB 4,2 USD/chai. Thuế
suất thuế xuất khẩu của rượu thuốc là 3%. Tỷ giá tính thuế 20.000 VND/USD.
Thuế xuất khẩu của rượu thuốc=18.000x4,2x20.000x3%=45.360.000 đồng
Tổng thuế xuất khẩu công ty An Nhiên phải nộp trong kỳ:
51.660.000+45.360.000=97.020.000 đồng
*Thuế nhập khẩu phải nộp
NV1. Nhập khẩu từ Trung Quốc 2.000 kg thuốc bắc, chi phí thực tế phải trả đến
cửa khẩu nhập Hà Khẩu là 2.200 trđ, chi phí vận chuyển hàng về kho của cty là
45 trđ. Thuế suất thuế nhập khẩu thuốc bắc là 20%.
Thuế nhập khẩu của thuốc bắc=2.200.000.000x20%=440.000.000 đồng
NV2. Nhập khẩu 10 ô tô cũ 4 chỗ theo giá FOB 11.000 USD/chiếc, I = 3% và F =
5% giá FOB. Thuế suất thuế nhập khẩu của ô tô là 4.200 USD/chiếc. Tỷ giá tính thuế 20.000 VND/USD.
Thuế nhập khẩu của ô tô=10x4.200x20.000=840.000.000 đồng
Công ty xuất kho 1.200 kg thuốc bắc để sản xuất được 120.000 chai rượu thuốc.
NV5. Bán cho công ty Đông Pha 23.000 chai rượu thuốc giá chưa thuế TTĐB và
VAT là 80.000đ/chai để công ty này xuất khẩu ra nước ngoài theo giá
4,2USD/chai/CIF, chi phí vận tải và bảo hiểm quốc tế là 1% giá FOB, có đầy đủ
hóa đơn chứng từ chứng minh việc xuất khẩu đã hoàn thành.
Thuế nhập khẩu được hoàn lại= =50.600.000 đồng
NV6. Bán 21.000 chai rượu thuốc cho doanh nghiệp chế xuất với giá 82.000 đ/chai.
Thuế nhập khẩu được hoàn lại= =46.200.000 đồng
NV7. Trực tiếp xuất khẩu 18.000 chai rượu thuốc với giá FOB 4,2 USD/chai.
Thuế nhập khẩu được hoàn lại= =39.600.000 đồng
Tổng thuế nhập khẩu công ty An Nhiên phải nộp trong kỳ
440.000.000+840.000.000-50.600.000-46.200.000-39.600.000=1.143.600.000 đồng
*Thuế TTĐB đối với hàng hóa nhập khẩu
NV2. Nhập khẩu 10 ô tô cũ 4 chỗ theo giá FOB 11.000 USD/chiếc, I = 3% và F =
5% giá FOB. Thuế suất thuế nhập khẩu của ô tô là 4.200 USD/chiếc. Tỷ giá tính
thuế 20.000 VND/USD. Thuế suất thuế TTĐB của xe ô tô là 50%
Giá tính thuế TTĐB=11.880+4.200=16.080 USD/ chiếc
Thuế TTĐB khi nhập khẩu ô tô= 10x16.080x20.000x50%= 1.608.000.000 đồng
Tổng thuế TTĐB đối với hàng hóa nhập khẩu công ty An Nhiên phải nộp trong kỳ là 1.608.000.000 đồng
NV 5,6,7. Hàng hóa do cơ sở sản xuất, gia công trực tiếp xuất khẩu hoặc bán, ủy thác
cho cơ sở kinh doanh khác để xuất khẩu sẽ không phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt.
*Thuế TTĐB đối với hàng hóa tiêu thụ nội địa
NV8. Tiêu thụ trong nước 51.000 chai rượu thuốc, giá thanh toán chưa VAT là
91.000 đ/chai. Thuế suất thuế TTĐB của rượu thuốc là 30%. lOMoARc PSD|36215725
Thuế TTĐB khi tiêu thụ rượu thuốc trong nước 91.000 51.000 30% = 1 30% =1.071.000.000 đồng
Công ty xuất kho 60.000 lít rượu 40 độ để sản xuất được 120.000 chai rượu thuốc.
Thuế TTĐB tương ứng được khấu trừ trong kỳ = x18.000=459.000.000 đồng
Thuế TTĐB phải nộp=1.071.000.000-459.000.000=612.000.000 đồng
NV9. Bán 4 ô tô cũ đã NK ở NV2 ra thị trường nội địa, giá bán chưa VAT 750
trđ/chiếc. Thuế suất thuế TTĐB của xe ô tô là 50%. 750.000.000 4 50%
Thuế TTĐB khi bán ô tô ra thị trường nội địa= 1 50% =1.000.000.000 đồng 1.608.000.000
Thuế TTĐB tương ứng được khấu trừ trong kỳ=4x 10 =643.200.000 đồng
Thuế TTĐB phải nộp=1.000.000.000-643.200.000=356.800.000 đồng
Tổng thuế TTĐB đối với hàng hóa tiêu thụ nội địa công ty An Nhiên phải nộp trong kỳ
612.000.000+356.800.000=968.800.000 đồng