Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT)
Phương pháp tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) giúp sinh viên củng cố, ôn tập kiến thức và đạt kết quả cao trong bài thi kết thúc học phần Thuế . Mời bạn đón đón xem!
Preview text:
lOMoARc PSD|36215725
PP TÍNH THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)
1. Phương pháp khấu trừ:
DN có đầy đủ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ
2. Phương pháp tính trực tiếp trên GTGT
DN không đầy đủ sổ sách kế toán, hóa đơn chứng từ hay những trường hợp đặc thù PP khấu trừ:
Thuế GTGT phải nộp= Thuế GTGT đầu ra - Thuế GTGT đầu vào được trừ
Thuế GTGT đầu ra = Số lượng * ĐG tính thuế của hh, dv chịu GTGT bán ra * TS
Thuế VAT đầu vào được khấu trừ = tổng số thuế GTGT ghi trên hóa đơn GTGT
mua hàng hóa, dịch vụ, chứng từ nộp thuế GTGT của hàng hóa nhập khẩu.
1. SL: sl xác định đã tiêu thụ, kể cả hh, dv dùng trao, biếu, tặng, cho, trả thaylương. 2. Giá tính thuế GTGT:
Trong 1 số TH: Giá tính thuế GTGT là giá bán chưa bao gồm thuế GTGT.
- Đối với hh theo phương thức trả góp (trả chậm) thì Giá tính thuế GTGT
được tính theo giá bán của sp trả 1 lần chưa bao gồm thuế GTGT, không bao
gồm lãi trả góp (trả chậm).
- Đối với hàng hóa, dịch vụ khuyến mãi, biếu tặng giấy mời thực hiện. theo
quy định PL: giá tính thuế GTGT = 0
- Đối với hàng hóa, dịch vụ có giá bán đã có thuế GTGT:
GTT= Số tiền thu/1+TS thuế GTGT
- DV casio, trò chơi điện tử có thưởng, KD giải trí có đặt cược thì Giá tính
thuế GTGT: số tiền thu từ HĐ - tiền đã thưởng cho KH
GTT= Số tiền thu được còn lại (số tiền thu từ HĐ - tiền đã thưởng cho KH)/1+TS thuế GTGT 3. Thuế suất: lOMoARc PSD|36215725
a. Thuế suất 0%: Áp dụng đối với: -
Hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu.
- Hoạt động xây dựng, lắp đặt công trình cho doanh nghiệp chế xuất, - Vận tải quốc tế.
b. Thuế suất 5%: Áp dụng cho hh, dv thiết yếu cho đời sống và sx.
c. Thuế suất 10%: Áp dụng đối với hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT không
quyđịnh tại mức thuế suất 0% hoặc 5%.